公司财务管理与规定.docVIP

公司财务管理规定 　　第一章 总 则 　　第一条 为了进一步加强和规范公司管理中心财务管理工作，及时、准确、完整地记载、反映公司财务状况，提供真实、可靠的财务资料，结合公司业务特点和管理要求，特制定本规定。 　　 第二条 本规定依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国合同法》、《事业单位会计制度》、《事业单位财务规则》、《政府财务管理规定》等有关财务法规、制度制定。 　　 第三条 本规定目标： 　　 　　1、建立和完善符合现代管理要求的、科学的内部决策机制、执行机制、监督机制，确保公司经营管理目标的实现。 　　 　　2、堵塞漏洞、消除隐患，保护单位资金和财产的安全、完整。 　　 　　3、规范单位会计行为，保证会计资料真实、可靠、完整。 　　 　　4、确保国家有关法律法规和单位内部规章制度的贯彻执行。 　　第二章 货币资金管理 　　第四条 本规定所称货币是指单位所拥有的现金、银行存款、有价证券和其他货币资金。 　　第五条 建立货币资金业务的岗位责任制，明确岗位的职责、权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。 　　1、出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务账目的登记及财务专用章。 　　2、不得由一人办理货币资金业务的全过程。 　　第六条 单位应当按照规定的程序办理货币资金支付业务。对不符合要求或不合法的业务，财务人员有权拒绝办理。 　　第七条 单位取得的货币资金收入应及时入账，不得私设“小金库”，不得设账外账。 　　第三章 现金管理 　　第八条 财务应当加强库存现金限额的管理，核定的库存限额不得超过1000元，超过库存限额的现金应及时交存银行。 　　第九条 必须在《现金管理暂行条例》规定的范围内使用现金，不属于现金开支范围的业务一律通过银行办理转账结算。现金的使用范围包括：职工工资、津贴、个人劳务报酬、根据国家规定颁发给个人的科学技术等各类奖金、对职工个人发放的劳保、福利支出、出差人员携带的差旅费、结算起点以下的零星开支、银行确定需要支付的其他支出。 　　第十条 应当加强现金的管理，明确收付款等各个环节中出纳人员与相关人员的职责权限。 　　第十一条 现金收入应及时存入银行，不得用于直接支付单位自身的支出，不得坐支现金。 　　第十二条 应当定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。出纳人员要认真记载现金日记账，并与会计核对总分类账，保证账账、账款相符，不得白条抵库和挪用现金。 　　5、两个月未收回的款项由财务分别报各经营部门、主管副总经理及总经理，由主管副总经理或总经理指派专人限期催收，并相应扣罚相关部门的考绩分数。 　　第八章 合同管理 　　 第三十条 经济合同是制约和规范甲乙双方经济行为的契约，凡公司与外单位发生的租赁、广告、演出等业务必须签订经济合同或协议。签订各类合同或协议必须遵守《合同法》，所列条款要科学严密。 　　第三十一条各部室签订的经济合同，必须报总经理审批后加盖行政章生效；经营部、公司签订的会议或演出租赁协议，由经营部、公司负责人签注意见并加盖合同专用章后生效；审批后的合同或协议原件必须二日内交财务备案。 　　第三十二条合同价款的支付和结算 　　1、施工合同签订后，工程款按所签合同执行。工程进度款的支付，由施工方向公司该项目负责人报送经工程项目监理签字认可的工程量和预算定额核算的工程价款结算表，按结算程序报主管领导批准后，由财务办理结算手续。待工程全部完工并验收合格后，按规定留足审定值的3%—5%的工程质量保证金（期限不少于一年），其余款项进行支付。 　　2、设备等采购合同的支付和结算。合同签订有预付款的按合同规定支付预付款，货到验收合格后，根据验收凭据，按合同规定办理结算手续，并留合同价款的3%—5%，期限不少于一年的质量保证金。 　　第九章 税务发票和内部票据管理 　　第三十三条 票据及有关印章的保管 　　1、财务要加强货币资金票据（发票、门票和电影票等）的管理，明确各种票据的购买、印制、保管、领用、注销，并设登记簿进行登记，防止空白票据的遗失和盗用。 　　2、加强银行预留印鉴的管理。银行预留印鉴章（财务专用章和个人名章）应由会计保管。严禁一人同时保管印章和票据。 　　3、应确保各种票据的完整无缺。 　　第三十四条 发票的管理 　　1、发票领用、保管 　　①由出纳领购、保管、整理、缴销；会计设登记簿进行登记； 　　②发票由出纳人员专人保管、专柜存放； 　　③发票的开据原则上应在结账同时开据并由经办人签字。公司经营部门人员外出结款需提供发票的，由经营部门经理同意后，方可办理开票手续，并于15日内完成款项结算工作； 　　2、发票开据、作废 　　①发票要序时、序号开具，不得虚开、代开、跳号