会计集中核算管理办法(试行) - 武进教育信息网.docVIP

常州市武进区教育局会计集中核算管理办法() 第一章　总 则??? 第一条　为加强单位财务管理，规范会计结算中心预算执行、会计结算行为，更好地贯彻执行会计法规，特制定本办法。　　第二条　纳入会计结算中心管理的事业单位的财务会计事项。　　第三条　按照国家统一的行政、事业单位财务规则，负责纳入结算中心管理的事业单位、财务核算、财务监督、财务报告和财务分析工作。　　第四条　单位会计业务和财务事项集中支付、统一结算的单一账户；会计结算中心根据财政部统一下发的《行政单位会计制度》、《事业单位会计制度》，实施统一会计结算的基础上分别按不同单位进行明细核算。　　第五条　会计结算中心的一般会计方法按财政部发布的《会计基础工作规范》处理；会计人员的职责按《中华人民共和国会计法》的规定执行；会计档案的管理按财政部、国家档案局颁发的《会计档案管理办法》执行。第二章　会计结算中心职责???? 第条　会计结算中心的职责　　（一）贯彻执行国家财经法律、法规和制度，依法监督各有关单位的财务收支活动，维护财经纪律。　　（二）实行单一账户集中支付制度，统一办理纳入中心管理单位的资金结算等经济业务事项，并按照财政部门核定的单位年度预算，对各单位的资金使用情况进行监控，提高财政性资金的使用效益。　　（三）认真执行统一的财务会计制度，规范会计结算工作，真实、完整、及时地反映各有关单位的财务状况。　　（四） 定期进行财务分析，按月向有关部门和单位提供预算执行情况等财务会计信息。　　（五）对各单位的财务管理情况进行监督，并向报告有关重大财务事项。　　（）集中管理纳入会计结算中心单位的会计档案。　　（）对纳入会计结算中心单位管理和使用的财产进行定期或不定期的账实检查，配合各单位搞好财产物资管理工作。　　（）财政部门规定的其他职责。第章　??? 第条　会计结算中心本着规范运作，优质、高效服务的原则，充分发挥计算机网络管理的优势，设立如下工作岗位及职责。　　一、　　（一）依照国家预算法和财政部门的规定，掌握各行政事业单位的综合预算的编制和批复情况，控制各单位的收支指标，监督单位的综合预算收支。　　（二）　 （三）　 （四）负责审核各单位分月用款计划，并汇总上报财政部门审批。　 （五）负责审核编制的单位会计报表，并将审核无误的会计报表报财政部门和单位。　　二、会计：　　（一）负责依照《行政事业单位会计制度》和《行政事业单位财务规则》，帮助指导单位财务员编制单位综合预算用款计划，办理分管单位的会计核算，并实施会计监督。　　（二）据按期与会计办理现金、银行存款的收、付、存结算和核对。　　（三）审核无误的记账凭证，及时、规范地做好单位的总分类账和各种明细分类账的登记工作，并据以编制会计报表及财务报告。　　（四）负责单位会计档案的管理工作，对会计凭证、会计账簿和各种会计报表等会计资料及时装订成册、归档，并妥善保管。　　三、会计：　　（一）按照《行政事业单位会计制度》和《行政事业单位财务规则》的规定，检查、督促单位预算内、外资金的收缴与支付工作。　　（二）负责在单位存款余额内办理现金、转账、汇兑等资金结算业务。　　（三）负责并。　　（四）定期与会计核对有关账项，做好会计凭证的交接工作　　单位财务员：（） （）依照《现金管理暂行条例》规定以及备用金管理的规定，负责本单位财务收支的具体业务，审查、归集原始凭证，把好凭证的报销关 ，按期办理凭证交接手续。（）　　 第　会计结算中心工作流程、运行方式：（一）会计结算中心对纳入中心管理单位，用于各单位的小额零星支出，单位因特殊情况需调整备用金额度，应向结算中心提出书面申请，经核准后，予以调整。（二）单位备用金采取银行通兑信用卡管理方式，由结算中心分单位在银行办理通兑信用卡，交由单位财务员负责专管，并对备用金卡的安全负责。该卡只能支取现金，不能存入现金，单位备用金支用后，结算中心根据其核销支出数额补足备用金额度并划拨到信用卡上。（三）单位财务员持支出报销单据和备用金，向会计办理结报手续。（四） 会计收到单位备用金和原始凭证后，要审核每一份报账单的金额和所附原始凭证是否合规，审核无误后，以现金支付通知单或转账支付通知单，通知会计办理现金报销或转账手续。会计在办理支出事项时要确保其资金都有可支付的银行存款和预算指标，出现存款红字或超指标现象时，应通知单位暂停报销，待落实存款和指标后，方可办理报销手续。（五）会计、会计者之间建立相互联系、相互制约、互相监督的管理机制，共同完成会计事务的集中统一结算工作，通过计算机网络管理实施全面监控第四章　支出报销审核程序 第十条　经费支出的报销审核，由各单位根据本单位的资金审批报销制度，审批程序、审