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财务管理业务交流 财务管理知识概要 1 三大财务报表 资产负债表 , 利润表, 现金流量表 2 财务报表分析 A. 盈利能力分析 资产回报率 , 股东权益回报率 , 资产流动速率 B. 风险指数分析 流动比率, 负债/权益比率, 营运偿债能力 3 项目投资分析 现金流量的确定 ，项目投资决策评价指标 第一部分三大财务报表 原 材 料 存货 成 品 存货 在 产 品 存货 供 应 商 工 厂 / 办 公 室 — 固 定 资 产 现 金 债 权 人 股 东 投 资 分红 /回购 贷 款 还款/利息 应付 人 工 及 服 务 固定资产 材料 市场/客户 应收 现金销售 赊销 市 场 销 售 费 用 折旧 企业的财务本质 资产 负债 所有者权益 资产负债表 损益表 收入 减: 支出 利润 经营活动产生的现金流量净额 加: 投资活动产生的现金流量净额 加：筹资活动产生的现金流量净额 现金及现金等价物净增加额 现金流量表 财务报表格式 第二部分财务报表分析 资产回报率 ROA Net Income Average Total Assets 净利润 平均总资产 = 净利润 总收入 = X 总收入 总资产 利润率 = X 资产周转率 = Net Income Total Revenue X Total Revenue Total Assets Profit Margin = X Assets Turnover 盈利能力分析 股东权益回报率 = ROE 净利润 Net Profit 平均股东权益 Average Owner’s Equity = 总收入 净利润 X 总收入 平均总资产 X 平均股东权益 平均资产 利润率 = X 资产周转率 X 杠杆比率 = Revenue Net Profit X Revenue Average Assets X Average Owner’s Equity Average Assets Profit Margin = X Assets Turnover X Leverage Ratio 资产周转率Assets Turnover = 年度总收入Annual Revenue 年度平均总资产 Annual Average Assets 年度应收款销售总额 Sales in A/R 平均应收账款 Average Account Receivable 年度产品成本 Total Product Cost 平均存货额 Average Inventory 应收账款周转率 Account Receivable Turnover = 存货周转率 Inventory Turnover = 固定资产周转率 Fixed Assets Turnover = 总收入 Total Revenue 平均固定资产 Average Fixed Assets 周转率分析 NOWC营运资本 = 应收账款 + 预付账款 + 存货 - 应付账款 - 预收账款 现金 Cash 应收账款 Accounts Receivable 存货 Inventory 预付账款 Payment in Advance 固定资产 Fixed Assets 资产 Assets 应付账款 Accounts Payable 预收账款 Unearned Revenue 长期负债 Long-Term Liability 股东权益 Owner’s Equity 营运流动资金 NOWC 负债和股东权益 Liability Owner’s Equity 营运资本周转率 Working Capital Turnover = 总收入 Revenue 营运资本Working Capital Accounts Receivable + Payment in Advance + Inventory - Accounts Payable - Unearned Revenue Sales 销售 59 Cost of goods sold 产品成本 24 Minus 减 Contribution 贡献毛益 35 Common costs 销售费用 24 Minus 减 Operating Profit 营业利润 11 Interest and taxes 利息和税 5 Net Profit 净利润 6 Return on assets 资产回报率 17% Return on equity 所有者权益回报率 13% Current Assets 流动资产 4