监察审计基本制度.doc

监察审计基本制度 第一节 总则 第一条 为规范集团内部监审工作，明确内部监审机构和人员的职责，发挥内部监审在强化内部控制、改善经营管理、提高经济效益中的作用，进一步促进集团的经营效率、经济效益的提高，确保内部控制制度持续有效实施，维护投资者的权益，实现内部监审工作的制度化和规范化，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《中国内部审计准则》及其他相关法律和法规，结合集团实际，特制定本制度。 第二条 本制度所称之“内部监审”指对有关事项开展的内部监察审计，即对集团各全资公司、控股公司、参股公司、设立的其他机构、各职能部门等组织机构、人员及其经营管理行为与效果进行的一种独立、客观的监督和评价活动。通过审查和评价经营管理活动、内部控制的真实、合法、有效性及其他相关资料来保障集团经营目标的实现。 本制度所称监审人员，是指在集团和各有关子公司从事监审工作的人员，包括监审部专职监审人员、派驻子公司监察专员以及从非监审部抽调、借用短期从事监审工作的人员。 本制度所称被监审单位，是指集团各职能部门和各分、子公司。 第三条 集团实行内部监察审计制度。 集团总部设置监审部，配备监审人员，根据情况可对全资子公司派驻内部监审专员或设置监审机构。 第四条 监察监审部和监审人员依据有关法律、法规及本制度规定的职权、程序等，独立履行监审职能，对集团和各分、子公司的财务收支、经济活动、管理活动及有关人员的职责履行情况进行监察审计活动。 第二节 监审机构和监审人员 第五条 监审部根据业务规模等工作需要配备一定数量的监审人员和必需的工作条件，并按照集团发展规划，逐步建立多层次、多功能的审计监察体系。 第六条 集团监审部在集团董事会的领导下，开展对集团各职能部门和各分、子公司的内部监审工作，并对子公司监审专员的工作进行管理、指导和检查，确保其规范、有效地发挥监审职能。 各子公司监审专员在子公司总经理和集团监审部领导下，对所在公司职能部门进行监察审计，并行使其他相关职责。 第七条 集团监审部负责人由集团董事会任免。需要配备监审专员的子公司，其监审专员由监审部负责人决定，但应征求子公司总经理的意见；设置监审机构的子公司，监审机构负责人任免由集团监审部和子公司总经理联合决定。 第八条 内部监审工作应保持独立性、客观性，监审人员不得参与被审计单位的任何实际经营管理活动。 第九条 监审人员应具备专门学识及业务能力，熟悉集团的经营活动和内部控制，并不断通过后续教育来保持专业胜任能力。 集团鼓励监审人员参加公司、社会机构组织的各类业务培训。 监审人员应具备一定的政治素质、专业职称、专业技术、监审经验及恰当地与他人进行有效沟通的人际交往能力等，以保证有效地开展内部审计工作。 一、监审人员应具备的基本条件： 1、通晓会计原理、财务管理、工程预结算以及相关法规、条例和制度。 2、熟悉内部审计准则、程序和操作技能。 3、了解集团的有关业务知识。 4、了解集团经营管理基本规则。 二、监审人员应具备素质要求： 1、遵守监审人员的职业道德。 2、善于有效沟通。 3、严谨的工作作风。 4、高度责任心。 第十条 根据监审工作的需要，报经集团领导同意，集团监审部可以从集团其他部门和子公司，临时抽调人员从事监审工作。集团监审部应当对临时抽调人员作必要的业务指导，并对临时抽调人员的工作结果负责。 第十一条 监审部可以根据监审审工作的需要，组成若干监审小组，分别派往各被监审单位，执行监审任务。 第十二条 监审部应当建立监审人员岗位责任制，加强部门管理，督促监审人员勤勉尽责，认真完成工作任务。 第十三条 监审人员应遵循职业道德规范，并以应有的职业谨慎态度执行监审业务。 监审人员必须依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公、不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。 第十四条 监审人员应签订保密承诺，对执行业务过程中知悉的商业秘密保密，并不得利用其为自己或他人谋取利益。 第十五条 监审人员不得向被审计单位及其人员或其他人员提供、展示、透露监审工作记录文件、其他监审人员的意见及未经认可的监审结论和监审意见等。 第十六条 监审人员在执行监审事项时，如与被监审单位或事项有利害关系的，应当回避。 第十七条 监审部门和监审人员依据法律法规和集团有关规章制度行使职权，受国家法律法规和集团有关规章制度的保护，任何部门和个人不得对其进行阻挠、打击报复。 第三节 监审部的职责 第十八条 集团监审部负责对集团各职能部门、各分、子公司的财务收支及其他经济活动进行监审。 子公司已设立内部监审专员或监审机构的，集团监审部可以减少对该公司及其下设机构的监审。必要时，集团监审部仍可直接对其实施监审。 第十九条 集团监审部依照本制度负责下列工作：（视部门职能修改措词） 1