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货币资金收支管理办法 第一条 总则 为了规范我公司的货币资金（含库存现金、银行存款等，下同）收支管理制度，加强货币资金的收支管理，促使货币资金的收支业务符合国家有关法律、法规和制度的规定，确保企业货币资金的合理使用和安全完整，从而提高货币资金的使用效益，特制定本办法。 凡涉及本公司经营性和非经营性的一切货币资金收支业务，一律按照本办法规定的相关条款执行。 第二条 货币资金收入 1、货币资金收入是指涉及银行存款、现金、汇票、有价证券的各类收入，包括产品销售收入、材料销售收入、下脚废料销售收入、资产转让收入、对外提供劳务或服务性收入、代垫运杂费收入、装卸费收入、租赁收入、投资收益、职工借款归还、企业单位之间业务往来收入等各类收入。 2、所有货币资金收入一律如数存入公司在银行开设的存款帐户，并及时通过财务部门入帐，不得坐支现金，不得公款私存。 3、企业只有在下列情况下才能收取现金：个人的各项交款及归还借支的公款；不能转帐的单位和个人的销售收入和其他收入；各种罚款收入；水费、电费、租金收入；向职工收取的各种代垫款项；低于转帐起点的小额收款。 第四条 货币资金支出 1、货币资金支出是指涉及银行存款、现金、汇票、有价证券的各类支出，包括各类原材料及低值易耗品采购、机器设备购置、土建支出、劳务性或服务性支出、运杂费支出、装卸费支出、仓储费支出、各类规费支出、税金缴交、汇票开具、投资分配支出、零星材料采购或差旅费借支等各类支出。 2、所有货币资金支出，除了低于转帐起点的小额款项支出及符合现金使用范围的开支外，一律通过公司在银行开设的存款帐户办理。 3、库存现金的使用范围包括：职工工资、各种工资性津贴及奖金；各种劳保及福利费用；临时工工资或劳务费；职工报销差旅费、学习培训费；向个人收购的农副产品和其他物资款项；出差人员和采购人员必须随身携带的差旅费、培训费和零星材料采购款借支；业务招待费开支；低于转帐起点的零星开支；中国人民银行规定需要支付现金的其他支出。 其他特殊情况下需要使用现金的，必须经财务总监（或分管财务主管领导）和总经理签批。 4、为维护日常零星开支，现金出纳可按照不超过3—5天的日常开支为限额，保留一定的库存现金。超过限额的现金必须及时存入银行。不准以白条抵库存现金。 第五条 企业单位之间的经济往来，一般应通过银行转帐结算，不准出借银行帐户和套取现金。 第六条 各类支出、借款及报帐的审批程序 在一般正常情况下，公司的各类支出、借款及报帐的审批程序如下： 会计业务发生→经办人员签字→相关部门（单位）负责人复核、审核确认→分管副总经理审批→主办会计审核→财务部负责人审批→财务总监（或财务主管领导）审批→总经理（或总经理授权的领导）审批→支出 第七条 公司所有支出必须经过总经理审批。特殊情况总经理可以授权其他副总经理审批。 第八条 各类支出、借款及报帐如果因为特殊情况急需开支，而需要签批的相关领导〔指财务总监（或财务主管领导）、总经理〕其中一方或多方不能正常履行审批手续时，需要用款的单位或个人可凭已经过必要审批程序后的用款申请或支出凭证到公司财务部，由公司财务部负责人向相关领导请示同意后，财务部门即可办理付款支出手续。财务部门在事后要及时找缺签的相关领导补办签批手续。 第九条 公司所有支出必须合法合规，符合国家规定的成本、费用支出规定，符合公司规定审批程序，每笔成本、费用支出必须合法、合理、真实、安全。 第十条 所有货币资金收支业务除经过必需的审批程序外，还必须通过经办会计审核原始凭证无误后填制收款或付款凭证，再经财务主管复核，最后由出纳员检查所属原始凭证是否完整后才能办理相关收款或付款业务。各项收付款业务办理完毕，由出纳员在收付凭证及所附原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。若该项经济业务属于冲帐的，出纳员也应在转帐凭证及其所附原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。 第十一条 审批程序相关人员的责任 1、经办人责任：对本人经办的成本、费用等各类支出项目的合理性、真实性以及支出项目的准确性、票据凭证的合法合规负责。 2、相关部门复核、审核确认人责任：对本人确认的成本、费用支出项目的真实性负责。 3、财务审核人的责任：对本人审核的成本、费用支出项目的合法合规性、支出项目及内容的准确性、票据凭证的合法合规性负责。 4、审批人责任：对本人审批的成本、费用支出项目的安全性、真实性、合理性、合法合规性负责。 第十二条 库存现金日记帐按币种设置，每日由出纳员对帐面余额与实际库存现金核对一次，做到帐实相符。银行存款日记帐按币种和帐号分别设置，每月底由经办会计员根据银行存款帐面余额与银行对帐单核对调节相符。 当月终了，财务部门必须对库存现金、银行存款进行认真核对，做到明细帐、总帐、实物三者相符。 第十三条 本办法由集团公司办公室负责