财务基础管理-电力局.docVIP

财务基础管理-电力局 财务基础管理 专业名称：资产经营发布日期：2010 年1 月 填报单位: 摘要：财务基础工作是一切财务活动的出发点，是影响企业财务管理活动 水平和成效的基本因素。精细化、规范化的财务基础工作始终是企业财务决 策和管理的重要基础。电力局在电力公司财务管理工作框架基础上， 立足于地市公司财务基础工作实际，坚持“理念先导，制度先行，以人为本，管 理创新”的原则，从以制度管理为导向加强财务制度建设与执行，以会计基础规 范为重心提升财务水平，以人为本塑造财务队伍建设的“内质外形”三方面入手， 通过确立财务工作发展目标，积极搭建财务制度、会计基础、监督考核及财会队 伍建设四个层面工作构架，逐步推进财务基础工作管理水平迈上新台阶。今后将 继续以制度建设为主线，以信息化建设为突破，以建立财务监督长效机制为保障， 不断提高财务基础工作的精细化和规范化水平。 一、财务基础工作管理的目标 随着市场经济体制的逐步完善，近年来，我局坚持“制度先行，人本理财” 的原则，以科学的管理手段和制度为平台，通过建立科学合理、有效可行的工作 规范和督管机制，提高财务核心能力、风险控制能力及会计基础工作水平，实现 财务工作精细化、规范化管理。 二、财务基础工作管理的主要做法 2.1 坚持以制度管理为导向，加强财务制度建设与执行 建立健全一整套符合企业实际的财务制度，是财务基础工作建设的主要 内容，也是确保企业规范有序运行的根本保证。多年以来，我们一直将财务制 度体系的建设和完善作为财务工作的重点，建立健全基本管理制度，适时制订、 修订辅助管理制度，努力健全“靠制度管理、按程序办事”的工作机制，以制 度规范企业管理行为，为企业可持续和谐健康发展奠定坚实的财务工作制度基 础。经过几年的努力，初步形成了分两个层次，内容涵盖预算管理、资金管理、 项目管理、资产管理、成本管理、县局管理、综合管理等，适合企业管理实际需 要的财务制度体系。 2.1.1 财务管理制度体系建设情况 1）我局财务制度体系建设的两个层次（见后附图一） 1 基本制度：根据财政部《会计基础工作规范》要求及省公司下发的主要财务 管理制度，结合单位实际情况而制订，其中有部分以“企业标准”格式制订，共 有10 个，目的是规范资产、资金、成本、预算等财务管理重点工作的行为、方法 和要求等。（如下图所示） 工程财务管 理标准 具体制度（见附图一）：在基本制度的原则和框架内，根据开展财务工作的具 体需要而制订，用以明确经济业务的程序，规范业务工作行为，对企业管理工作 具有较强的针对性和实用性，目前共有33 个，其中有部分制度富有特创性。 2）我局财务制度建设坚持了以下原则 a）及时制订、适时修订 2005 年以来的两年多时间，我们根据管理需要共制订、修订主要管理制度15 个，以这些制度为例，分析制度出台成因： ——由于省公司经营管理制度、政策，以及本单位生产经营管理中存在的问 题或工作重点的变化，及时出台新的管理制度（如下表）： 资金管理 办法 基本制度 财务预算管 理办法 固定资产管 理标准 岗位责任制 制度 2 成本管理办 法 内部牵制制 度 财务分析管 理标准 财务稽核管 理办法 财务控制评 价办法制度出台背景 1、省公司下发《银行账户管理办法》（2005 年8 月） 2、省公司下发《代管县级供电企业资金管理 办法》（2006 年9 月） 3、省公司转发《中央企业账销案存资产管理 工作规则》（国网公司2005 年3 月转发） 4、省公司下发《所属供电分公司经营控制能 力指标考核细则及分解指导意见》（2007 年3 月） 5、针对2005 年电费安全效能监察中发现各单 位所存在问题，结合《国家增值税条例》、《发 票管理办法》和省公司有关规定 6、根据2005 年会计基础工作检查自查及省公 司对我局检查情况整改 ——随着企业不断发展壮大和企业管理实际情况的变化，及时对原制度进行 修订或整合（如下表）： 现行制度名称修订（整合）前的制度 1、《科室费用预算管理实施 细则》 2、《资产经营业绩考核财务 指标考核办法》 《处室可控费用预算管理 实施细则》（2007 年4 月） 路，并强化考核 《资产经营业绩考核财务 指标考核办法》（2007 年3 月） 思路做调整 （2007 年5 月） 3、《低值易耗品管理办法》、 《非生产性物品管理办 《计算机消耗品管理办 法》（2005 年7 月） 法》、《办公用品管理办法》 4、《废旧物资管理实施细 《废旧物资管理实施细 则》、《废旧物资管理实施细 则》（2007 年3 月） 则补充规定》 5、《电费回收考核办法》、《电费收缴考核办法》 《电费上缴考核办法》 ——进行制度管理创新，前瞻思考，引领财务工作实现新目标（如下