cj审计学(第09章 审计报告)..pptVIP

六、管理建议书 （一）管理建议书的含义（参阅P170） CPA针对审计过程中注意到的、可能导致被审计单位会计报表产生重大错报或漏报的内部控制重大缺陷提出的书面建议。 （二）管理建议书出具的条件（参阅P171） 1.当CPA发现内部控制存在严重缺陷，将导致或影响会计报表整体反映时。 2.审计业务约定书有特别约定。 （三）管理建议书与内部控制缺陷的关系（补充） 1.不是内部控制的全部缺陷，仅为CPA在审计过程中注意到的。 2.不应被视为CPA对被审计单位内部控制整体发表的意见。 3.不能减轻或免除管理当局建立健全内部控制的责任。 4.不应影响CPA应当发表的审计意见。 5.除特别规定外，CPA不得将管理建议书的内容泄露给任何第三者。 （四）管理建议书的内容（P171） 教你写字 下面是赠送的PPT模板不需要朋友可以下载后编辑删除！！谢谢！！ 感恩 父母 天冷时，是他们给你送来温暖 有时，他们会对我们发火 感恩父母 感谢你们 把我带到了这个世界 感谢你们 给了我自由的空气 感谢你们 谆谆的教导 殷殷的嘱托 我长大了 而你们却老了 谁言寸草心 报得三春晖 我会向你们献上一片诚挚的孝心 祝你们永远健康 对部门及岗位职责的理解 系统集成（SI，System Integration）：就是通过结构化的综合布线系统和计算机网络技术，将各个分离的设备(如个人电脑)、功能和信息等集成到相互关联的、统一和协调的系统之中，使资源达到充分共享，实现集中、高效、便利的管理。 系统集成 负责集成项目软、硬件产品与网络设备的安装、调试及使用培训、售前技术支持。 负责项目及相关技术问题的跟踪和解决，售后设备维护工作。 岗位职责 三、工作总结 项目运维 项目实施 银青高速 无线网桥 视频监控 东毛隧道 语音电话 人员定位基站 隧道监控 停车场 项目全面实施 （IP设置） 银青路基五标 贵州独平高速 项目全面实施 （监控室机柜布线） 四、心得体会 在这段时间的学习过程中，我对部门很多产品从零学起，刚到公司的时候感觉压力很大，经过这些时间的认真学习和实际操作，调整心态，现已完全能融入公司的各项岗位职责和管理制度中。这些时间，感觉不仅仅是工作技能的提深，更宝贵的是对我人生观念和工作认识有了很大的改变，还让我对工作流程和工作方法有了深刻的体会。由于到达公司时间较短，不可能一下子将公司所有产品亲自操作一遍，但通过公司相关文档的学习收获颇多。希望以后有机会多多参加这些的项目。“九层之台，起于垒土；千里之行，始于足下”只有通过工作中的点点滴滴，脚踏实地做事，才能成为一名优秀的集成工程师。 五、职业发展规划 第二阶段 低姿态起步、踏实做事 虚心请教，加强相关产品学习 成为一名优秀的集成项目管理工程师 相关证件的考取 项目管理流程的学习 第一阶段 第三阶段 第 *页 NANJING UNIVERSITY OF FINANCE ECONOM内部控制S 第一节　审计报告 第二节　管理建议书 第九章 审计报告与管理建议书 本章讲解内容 一、审计报告的意义与种类 二、审计报告的基本内容 三、审计报告的日期 四、审计报告的类型 五、审计报告类型的确定 六、管理建议书 一、审计报告的意义与种类 （一）审计报告的意义（P154） 审计报告是指审计人员在审计工作结束时发表审计意见、作出审计评价的书面文件。 1.鉴证作用（管理层） 2.保护作用（社会公众） 3.证明作用（注册会计师） （二）审计报告的种类(P154) 1.按照审计报告的性质：标准审计报告、非标准审计报告 2.按照审计报告使用的目的：公布目的的审计报告、非公布目的的审计报告 3.按照审计报告的详略程度：简式审计报告、详式审计报告 二、审计报告的基本内容（P155-156，记忆） 审计报告(1.标题) ABC股份有限公司全体股东: （2.收件人，一般是委托人） 我们审计了后附的ABC股份有限公司财务报表，包括20×1年12月31日的资产负债表，20×1年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。(3.引言段) 一、管理层对财务报表的责任 (4.管理层对财务报表的责任段) 　　 按照企业会计准则和《××会计制度》的规定编制财务报表是ABC公司管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。 　　二、注册会计师的责任(5.注册会计师的责任段) 　　我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注