国有企业职务犯罪论的文.doc

摘 要 我国是社会主义国家，这种国家性质决定了我国以公有制为主体多种所有制经济共同发展的经济制度，而公有制的主体地位怎样体现呢，就是通过一个个国有企业来实现。所以说国有企业在整个国民经济体系中占有非常重要的地位，然而由于目前我国社会正处于转型期，社会主义市场经济还不够完善，现代企业制度还没有完全建立起来，所以导致了国有企业职务犯罪呈多发、易发的态势，如中国石化总经理陈同海受贿2个亿、中国移动党委书记张春江涉嫌严重违纪案，以及最近在网上热炒的中石化广东分公司购买天价酒的案例，这些人都身居要职，都是企业的高管，思考这些人的犯罪原因尽管有思想上放松的原因、监督管理制度的缺乏，但更深层次的原因就是国有企业内控控制的缺乏。所以要想从根本上控制和解决国有企业职务犯罪，必须从内部控制上入手，从根源上预防职务犯罪。 本文从法学和管理学双重角度的视野分四大部分来说明这个问题： 第一部分:介绍本文的选题背景与意义，研究思路与方法以及本文的整体结构介绍。 第二部分：从理论角度分析职务犯罪与内部控制 1.1选题的背景及意义 在我国，国有企业在整个国民经济体系中具有非常重要的地位，他是社会主义市场经济的主体、他掌握着国民经济的命脉，国有企业经营的好坏与否，不仅是一个重大的经济问题，更是一个政治问题。随着我国对国有企业改革的不断深入，我国的国有企业基本上建立起来了现代企业制度，取得了巨大成效，为国家的经济发展做出了巨大贡献。但是由于长期以来体制和机制的不完善，国有企业在经济发展中的一些问题也呈现了出来，国有企业的职务犯罪问题日趋严重已经严重阻碍了国有企业的发展，也严重影响了社会和谐稳定。据上海检察机关的统计数据显示，仅从2008 年到 2010 年 9月两年多的时间里，上海市检察机关就查办挪用公款、贪污受贿等职务犯罪案件共计 848 件959 人，总案值 13.49 亿元，其中发生在国有企业的就有 403 件427 人，占案件总数的 47%，占大要案的 94%，其中企业改制重组、工程建设招投标、重大供销采购以及商业活动等环节成为贪污、受贿、挪用以及重大失职和渎职舞弊职务犯罪的多发、易发领域。严峻的形势使得我们必须对打击国有企业职务犯罪重新定位，任何职务犯罪都有这样或那样的原因，比如个人的、社会的原因，但是我们绝对不能忽视这样一个事实，国有企业的内部控制失控，没有起到应有的控制作用。笔者做为一名在人民检察院从事反贪污工作的一名检察干警，由于工作的关系，目睹了很多国有企业人员的职务犯罪，一方面为他们利用职务上的便利，大肆为自己敛财感到痛恨，另一方面也为国有企业的这种现状感到担忧，如果不能从根本上对其进行遏制的话，那么势必将影响我们的经济发展甚至会影响到我们政权的巩固。国家对国有企业的发展政策是“抓大放小”，这导致了我们的国有企业的发展规模不断的发展壮大，科学的管理就显得尤为重要，内部控制作为实现科学管理的一个有效手段越来越受到重视。在经济全球化不断发展的今天，国与国之间的竞争实质就是综合国力的较量，而最终要体现为大型企业的较量，国有企业就是我国这样的企业。所以说国有企业的可持续发展对我国非常重要，当前国有企业的职务犯罪已经严重威胁到了国企的持续健康发展，而建立完善的内部控制制度，可以有效的防止贪污、挪用等职务犯罪的发生，保证国有资产的安全，促进国企的健康发展，从这个角度说，建立内控制度防范职务犯罪具有很强的现实意义。基于此，本文的目的在于试图以一名基层反贪一线工作人员的视角，通过分析国有企业内部控制与职务犯罪的关系，结合管理学的理论，积极探索到从内控制度上能够有效遏制国有企业人员职务犯罪的方法。 1.2内部控制与职务犯罪含义 1.2.1内部控制含义与内容框架 据相关资料可知，内部控制作为一种思想产生于18世纪西方兴起的产业革命，是企业规模不断扩大和资本大众化的必然结果，随着社会经济的不断发展，企业的规模日益扩大，业务活动越来越频繁与复杂，企业的经营权与所有权的进一步分离，使得内部控制的发展也要与经济的发展相适应，从20世纪40年代到21世纪初近百年的时间里，内部控制的发展大致经历了5个不同阶段：分别是20世纪四十年代的内部牵制阶段(InternalCheek)、20世纪四十年代到70年代的内部控制制度阶段 (IntemalControlsystem)、70年代到90年代初内部控制结构阶段(IntemalControlStrueture)和90年代以后的内部控制整体框架阶段 (IntemalControl一IntegratedFramework)、以及本世纪初的企业风险管理一整合框架(EnterpriseRiskManagement一 IntegratedFramework)五个历史阶段。1936年发布的《独立公共会计师对会计报表的审查》首次对内部控制做出