中国大唐集团公司2011年2月份经营指标完成情况分析.pptVIP

35、必须定期进行合同、业务、账务与实物对账、实地盘点和检查，确保账实相符、账证相符、账账相符。 《中国大唐集团公司内部控制管理办法（试行）》第三十五条规定， 财产保护控制要求各单位建立财产日常管理制度和定期清查制度，采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保财产安全。 * （八）内部控制管理 36、明确各级单位董事会、管理层及相关部门的风险管控责任，重视发挥法律专业人员对业务的事前、事中、事后的审核把关作用。 《中国大唐集团公司内部控制管理办法（试行）》第十五条规定，各单位要结合业务特点和内部控制要求设置内部机构，明确董事会、监事会、各部门和分支机构的职能。 《中国大唐集团公司法律纠纷案件管理办法》系统各企业应加强对重大决策、经济合同、企业规章制度的法律审核工作，建立相应的法律审核制度和工作机制，从源头上防范法律纠纷的发生。 * （八）内部控制管理 37、因违反上述规定造成资产损失的，按照《中央企业资产损失责任追究暂行办法》（国务院国资委第20号令）严肃追究直接责任人、主管责任人、分管领导和主要领导的责任。 详见《中央企业资产损失责任追究暂行办法》（国务院国资委第20号令） * （九）内部控制管理 38、各单位要建立经营及资金风险突发事件的多部门联动应急处理机制，发现问题必须按规定及时上报。隐瞒不报资产损失的，经查实后，要严肃追究瞒报人员责任。 《中国大唐集团公司重大事项报告制度（试行）》重大事项必须及时报告，如有迟报、漏报或隐瞒不报的，视情节和造成后果的程度，追究相应的责任。 * （九）内部控制管理 ２００３年国资委组织开展了中央企业清产核资工作，清查处理了以前年度形成的各类资产损失。从资产损失形成的原因分析看，多数是有关人员违反国家规定或企业规章制度，未履行或未正确履行职责造成的损失。 为此，2008年10月国资委发布了《中央企业资产损失责任追究暂行办法》（以下简称《追究办法》）明确规定，央企负责人及有关人员未正确履责致损失将被追究责任。 * 二、国资委20号令解读 （一）出台《追究办法》的目的 通过制度和责任约束尽力减少违反国家规定和企业内部规章制度，未履行职责或未正确履行职责形成的损失。 一是通过明确资产损失责任追究的工作职责以及责任追究的范围与程序，使得资产损失责任追究有章可循。　　二是通过明确企业及各级子企业经营管理人员及相关人员未按规定履行职责形成的损失要依法追究责任，有助于层层落实资产经营管理责任。　　三是通过明确在企业经营管理过程中造成资产损失需追究责任的各类情形，推动企业切实采取各种有效措施，建章建制，改进管理和堵塞漏洞，规范经营行为，努力防范和减少经营管理中的资产损失，提升经营管理水平。 * 二、国资委20号令解读 （二）资产损失认定 根据企业实际情况，资产损失认定按照金额大小和影响程度划分为一般资产损失、较大资产损失、重大资产损失和特别重大资产损失： 1.一般资产损失是指企业资产损失金额较小且造成影响较小的； 2.较大资产损失是指企业资产损失金额较大或者在企业造成一定不良影响的； 3.重大资产损失是指企业资产损失金额巨大或者在企业及社会造成严重不良影响的； 4.特别重大资产损失是指企业资产损失巨大并影响企业持续经营和发展能力，或者在国际、国内造成严重不良影响的。 * 二、国资委20号令解读 （三）企业资产损失责任划分根据相关人员的职责范围，资产损失责任分为直接责任、主管责任、分管领导责任和重要领导责任4种。 1.直接责任---相关人员在其职责范围内，未履行或者未正确履行职责，以及违反法律、法规和相关规定，对造成资产损失起决定性作用时所应当承担的责任。 2.主管责任---企业部门主管负责人在其职责范围内，未履行或者未正确履行主管工作职责，以及违反法律、法规和相关规定，造成资产损失时所应当承担的责任。 3.分管领导责任--企业分管负责人在其职责范围内，未履行或者未正确履行分管工作职责，以及违反法律、法规和相关规定，造成资产损失时所应当承担的责任。 4.重要领导责任---企业主要负责人在其职责范围内，未履行或者未正确履行管理职责，以及违反法律、法规和相关规定，造成资产损失时所应当承担的责任。 * 二、国资委20号令解读 5.未建立内控管理制度或者内控管理制