风险管理修订版第三章信用风险管理.pptx

第三章 信用风险管理;;第一节 信用风险的识别;3.1.1 单一法人客户信用风险识别;商业银行在对单一法人客户进行信用风险识别和分析时，必须对客户的基本情况和与商业银行业务相关的信息进行全面了解，以判断客户的类型（企业法人客户还是机构法人客户）、基本经营情况（业务范围、盈利情况）、信用状况（有无违约记录）等。要求客户提供基本资料，并对客户提供的身份证明、授信主体资格、财务状况等资料合法性、真实性、有效性进行认真核实。对于中长期授信，还需要对资金来源及使用情况、预期资产负债情况、损益情况、项目建设进度及营运计划等作出预测和分析。 ; 2. 单一法人客户的财务状况分析 财务状况分析是通过对企业的经营成果、财务状况以及现金流量的分析，达到评价企业经营管理者的管理业绩、经营效率，进而识别企业信用风险的目的。 主要采取财务报表分析、财务比率分析以及现金流量分析三种方法。 ;（1）财务报表分析（资产负债表和损益表） 特别关注以下四项内容： ①识别和评价财务报表风险。 ②识别和评价经营管理状况。 ③识别和评价资产管理状况。 ④识别和评价负债管理状况 。;（2）财务比率分析 ①盈利能力比率 销售毛利率＝[（销售收入－销售成本）/ 销售收入]×100％ 销售净利率＝（净利润 / 销售收入）×100％ 资产净利率（总资产报酬率）＝净利润/[（期初资产总额＋期末资产总额）/2]×