高速公路养护审计应注意的问题.pptx

工程部分 高速公路养护工程计划执行情况审计思路及应注意的问题 提 纲 审计的要求 审计的目的 审计的依据 审计的内容 审计程序 审计思路及应注意的问题 综述 大修审计的思路及应注意的问题 专项审计的思路及应注意的问题 审计的基本原则 审计的目的 省厅要求 通过审计，全面真实地反映列入省厅计划的2009-2010年度高速公路大修及专项养护工程项目的计划执行情况，核定工程造价，披露设计、招标、计量支付、质量管理、征地拆迁等工程管理情况和资金、资产、核算等财务管理情况，揭示工程管理和资金使用管理中存在的主要问题，提出切实可行的管理建议，进一步加强和规范我省高速公路养护工程管理工作。 解读 1、应注意我们审计的项目一定是列入省厅计划的，也就是说一定是在本次审计范围之内，以往的时候有的地市提供的审计项目有一些就不在省厅下达的审计范围之内，这些项目有可能是以往年份没有进行审计的，也有可能是以往年份审计了但由于种种原因未出报告的，还有可能是由于地市原因造成了省厅不予审计的。因此当地市提供出不在审计范围内的项目时，我们应先请示，不可擅自进行审计。这一条我觉得特别重要 审计的目的 2、计划执行情况的审核及对比，省厅下达的计划包括：项目名称、工程内容、建设年限、计划投资、调整情况、备注这六项，较大的项目可能还有更为详细的计划（概算），那么我们对应审计和对比也应按这几项进行，其中工程较为重要的部分就是工程的内容和投资的计划及备注部分。当然如果有概算就按概算的内容进行对比。 工程内容主要就是描述该项目工作的主要内容，如果在审计过程中发现实际实施的内容与计划工程内容描述不符，这就是不在计划范围内；所谓的不符，也就是指实施的内容不符、桩号不符、数量不符等几种情况。 投资计划的审核对比较为简单，第一是看总数是否超计划，一般都是这种情况；第二就是看分项是否超计划，只有提供了详细计划（概算）的项目才对比。不过待摊投资里面有几项是需要对比的，我在后面会讲到。 审计的目的 备注部分应特别注意，因为很多的调整内容、特殊要求和规定都是体现在备注当中，其实备注就是对工程内容的进一步解释和补充，是计划的重要组成部分，审计过程中发现与备注部分不符的内容也属于超出计划的内容。 3、后面这一些，核定工程造价，披露设计、招标、计量支付、质量管理、征地拆迁等工程管理情况的审核，工程上实质就是招投标程序是否符合规定；计量支付是否准确，这也是我们工作的重点和难点。我会在后面进一步讲解。 审计的依据 省厅要求 1、交通部颁发的《公路工程竣工验收办法》、《公路工程市场准入暂行规定》、《公路养护工程招标投标管理暂行规定》； 2、山东省交通运输厅下发的《山东省交通基本建设资金管理办法》等现行有关公路养护项目管理、养护资金使用的规定； 3、山东省交通运输厅《关于下达2009年高速公路养护工程调整投资计划的通知》（鲁交规划【2009】119号）、《关于印发2010年高速公路养护工程调整计划的通知》（鲁交规划【2010】241号）及以前年度有关高速公路养护投资计划文件； 4、省厅批复的各期与2009-2010年度高速公路养护计划有关的计量支付资料； 审计的依据 解读 1、其实这部分我们最重的依据就是省厅批复的计划文件和计量支付资料，这里需要注意的就是很大一部分计量支付资料并不是由省厅批复的，那么这部分计量支付资料就是我们审计的重点。 2、这类审计还有一个重要的依据就是省厅去年下发的一个审计原则，这个原则是在09、10年二年的高速公路养护审计中发现了一些共性问题，但是从以上的依据中又找不到相应规定，因此省厅财审处就组织了有关处室进行研究，出具了解决这些问题的处理意见，因此这个原则就对我们本次审计就具有很强的指导性，一定要引起足够重视。在后面我还要单独对这个原则进行解读。 审计的内容 省厅要求 1、高速公路养护工程计划执行情况，包括实物工程量和货币反映的工程量的计划执行情况； 是否符合计划范围、质量、进度要求，有无计划外工程，是否超范围、超计划、超预算； 2、高速公路养护计划项目工程决算、竣工决算情况，结算工程量的真实性、合规性，费用列支的合理性、合规性，竣工决算的真实性、合规性、完整性； 3、工程招投标、计量支付、合同管理等制度管理情况，招投标的合法性，是否违反工程转包、分包规定的情况，各项计量支付的真实性、完整性，工程勘察设计、监理、施工等各项合同的履行情况，设计变更程序的完备性，征地拆迁补偿兑付情况及土地确权情况； 4、高速公路养护资金收支、使用、管理情况，各项开支的真实性、合法性，收、拨款的准确性，账户管理的合规性，往来款项的真实性； 5、其他需要审计的事项。 审计的内容 解读 第一条往年的内容里面不包含：“是否符合计划范围、质量、进度要求，有无计划外工程，