现代风险导向审计及在我国商业银行的应用研究.pdfVIP

073025238何勇 现代风险导向审计及在我国商业银行的应用 目 录 摘要…………………………………………………………………………………………………………一l ABSTRACT……………………………………………………………………………………………………．2 第一章国内外研究成果综述………………………………………………………一3 1．1国外研究成果综述……………………………………………………………一3 1．2国内研究成果综述……………………………………………………………一3 1．3d、结………………………………………………………………………………………………………．5 第二章现代风险导向审计的相关理论……………………………………………一7 2．1审计风险的定义………………………………………………………………．．7 2．2审计风险模型……………………………………………………………………9 2．3现代审计方法的演变………………………………………………。………．．11 2．4现代风险导向审计中的风险评估……………………………………………．14 2．5现代风险导向审计的审计程序………………………………………………20 第三章我国商业银行审计的发展和存在的问题…………………………………29 3．1我国商业银行审计的发展……………………………………………………29 3．2我国商业银行审计存在的问题…………………………………………………31 第四章现代风险导向审计在我国商业银行中的应用……………………………34 4．1商业银行实施风险导向审计的可行性分析…………………………………34 4．2商业银行风险导向审计的应用领域…………………………………………35 4．3商业银行风险导向审计的实施………………………………………………．36 4．3．1目标定位…………………………………………………………………．36 4．3．2实施风险导向审计的步骤与程序………………………………………．37 4．4商业银行风险导向审计的特点………………………………………………38 4．5若干注意问题…………………………………………………………………．4l 4．6d、结……………………………………………………………………………………………………．．4l 第五章结论…………………………………………………………………………42 参考文献…………………………………………………………………………………44 致谢…………………………………………………………………………………………………………一46 现代风险导向审计及在我国商业银行的应用 。在审计发展的历史，依次出现了 账项基础审计、制度基础审计和风险导向审计。现代风险导向审计是一种在审计 实践中产生的，为了适应现代社会的高风险环境，以风险评估为中心的审计模式。 现代风险导向审计以全面评估风险为基础，以重要风险点为切入点，对风险高的 业务与内容加大审计力度，追加审计程序，扩大审计范围，提高审计的效率，风 险管理的力度。现代风险导向审计是以全局战略观的眼光评价客户的所有经营行 为的有效性，将风险置身于审计的全过程。 作为现代审计的新思路，风险导向审计肩负着弥合审计期望差距，降低审计 职业风险的重任。风险导向审计代表了现代审计发展的趋势，该模式的出现对审 计理论与实务都产生了深远的影响。 本文从现代风险导向审计研究现状出发，在第二章介绍分析了现代风险导向 审计的相关理论，定义了审计风险、介绍审计风险模型和审计方法的历史演变。 在此基础上，论文还进一步阐释了现代风险导向审计的操作程序，强调指出了风 险评估的重要步骤和整个的审计程序。商业银行所拥有的良好的信息技术平台和 风险管理经验使得基于战略系统观的现代风险导向审计在商业银行审计中的运 用不仅是必要的，也是可行的。因此本文在第三章研究分析了我国商业审计的历 史发展和存在的问题。并在第四章内将现代风险导向审计引入我国商业银行审 计，指出了其目标定位、实施操作的具体步骤和程序。 关键词：风险导向审计、审计风险、风险评估、商业银行