中财考点之基本概念.docVIP

会计的基本概念“管理活动论”认为：会计是经济管理的重要组成部分。“信息系统论”认为：会计的职能作用是提供对人们决策有用的信息，会计所要解决的问题是如何收集、加工和提供信息。 会计的基本假设：会计主体 持续经营 会计分期 货币计量 权责发生制 会计的要素：财务状况→资产、负债和所有者权益，静。经营成果→收入、费用和利润，动。 原则 可靠性原则，相关性原则，可理解性原则，可比性原则，实质重于形式原则，重要性原则，谨慎性原则，及时性原则 货币资金控制的四个要素①严格岗位分工，执行授权批准制度。②加强现金和银行存款的管理，实行交易分开。③加强票据及有关印章的管理。④实施内部稽核，加强监督检查。 银行存款的类型基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户、专用存款账户 管理1按规定开户存款2除规定不准预留现金3不准年前发没有资金保证的不真实的不得拒付不得违规开户，4与银行对账单相符合 银行存款结算方式：同城，支票、银行本票。异地，汇兑、托收承付、银行汇票、国际信用证。同城、异地均可，信用卡、委托收款、商业汇票 核对：1.账证相符，银行存款日记账与银行存款收、付款凭证互相核对2.账账相符，银行存款日记账与银行存款总账互相核对3.账实相符，银行存款日记账与银行对账单核对，做到账单相符 其他货币资金包括：外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款和存出投资款 外币业务的汇兑损益