财务报表分析所需资料提纲.docVIP

财务报表分析所需资料提纲 一、 企业基本情况及法律性文件 （一）企业基本情况的描述（以下资料请各企业综合管理部门提供） 1. 请提供企业历史背景的一般描述，包括（但不限于）： 企业较早期成立时的名称、企业形式、注册资金（资金总额）；以后期间历次重大企业合并、重组、改制、增资扩股等涉及产权和体制变化的情况。 2．请提供相关年度企业生产经营/服务情况的综合描述，包括（但不限于）： 企业的主要经营范围和服务领域；所提供主要产品或服务的内容和形式；列示相关期间历年的销售数量、销售收入和利润总额（均为人民币万元）；目前销售/服务区域的情况以及在地区性行业所处的地位等。 如在相关期间内销售/服务内容和形式发生了重大变化，需要特别说明。 3．请提供目前企业的股权结构及组织机构的描述，包括： 请用图表的方式描述企业目前股东名称、股权比例、股本金额；请用图表的方式描述企业目前内部组织机构的设置现状和各部门人数； 简要说明对外投资的被投资单位的名称、设立时间、企业形式、经营范围、持股比例和相关期间的经营情况。 4．请提供主要高层管理人员情况的描述，包括： 主要高层管理人员的姓名、年龄、学历等情况。 5．请提供企业内部管理制度情况的描述，包括： 所执行主要管理制度的目录，以及这些制度在企业管理中的执行情况。 6．请提供企业未来期间（根据企业实际情况）的发展规划或方案。 （二）需提供文件的目录（以下文件仅需复印件） 1. 企业法人营业执照（副本）、税务登记证及公司章程或合同； 2. 企业相关期间的审计报告； 3. 相关期间重大关联交易（含内部交易）的说明和交易金额的统计表； 4. 对外各项长期投资单位的批准文件、股东合同和章程、企业（法人）营业执照、验资报告相关年度会计报表和审计报告。 （三）相关期间的财务资料（以下资料请各企业财务部门提供） 参见附件：财务报表及其明细表，其中，相关年度尚需提供年度财务情况说明 书。 二、 企业经营情况及其分析资料 （一）企业基本经营管理情况的了解（以下资料请各企业综合管理部门提供） 1．请用图表或文字描述的方式，简要描述所处行业的地区性特点，包括： 请说明截止目前，企业所属行业类别；所面对市场的基本需求层次，如高端市场所需产品或服务，中低端市场所需产品或服务企业所处最主要市场的层级，如是向哪些高端市场提供产品或服务，还是向哪些中低端市场提供产品或服务企业在同行业中的地位，如企业是属于垄断地位还是主要竞争者地位；企业主要竞争对手情况，包括他们的名称、与本企业相比的企业规模、估计的市场占有比例等；其他需要说明的行业资料。 2．请用图表或文字描述的方式，简要描述相关期间的客户情况，包括： 截止目前，前 5 位重要客户的情况，请列示其名称、相关期间的销售/服务量、销售单价/计费标准和销售收入/营业收入的明细资料（分年度列示）； 如由于行业特点致使企业客户不明确或比较分散的，请列示相关期间的销售收入/营业收入总量、平均年销售/服务总量和平均单价/计费标准，仍需分年度列示。 3．请用图表或文字描述的方式，简要描述相关期间的采购与供应商情况，包括： 截止目前，前 5 位重要原材料、设备供应商的情况，请列示其名称、采购物资的名称和规格、相关期间的采购量、平均采购单价/计费标准和采购成本的明细资料（分年度列示）； 4．请用图表或文字描述的方式，简要描述企业生产/服务的基本程序，其中资源和生产类企业（含房地产企业）请描述基本生产流程，服务类和贸易类企业请描述从接收客户到提供服务完毕的基本流程； 5．请简要说明近三年来，企业在开发和引进新产品、新技术、新项目或技术改造方面作出的努力和成果。 （二）企业基本经营情况的财务分析（以下资料请各企业财务部门提供） 请结合相关期间的财务资料、上述综合管理部门所提供的经营情况资料，简要说明下列情况： 1. 相关期间企业产值的明细资料和变化情况分析，以及对 2005年度产值总额的预测及其说明； 2. 相关期间企业毛利情况的分析，包括，分主要产品/服务的毛利变化情况及其变化的原因分析； 同时，生产类（含房地产企业）和资源类企业还应依据销售情况描述分主要产品的平均单价的波动及其对单位毛利的影响，以及依据各年度（2004 年度为实际数和预计数）的成 本计算资料描述分主要产品的平均单位成本波动及其对单位毛利的影响。 3. 相关期间企业利润情况的分析，包括，利润主要来源情况及其变化原因的分析，税收政策是否发生变化及其对净利润的影响分析； 4. 相关期间资产结构情况（主要指资产中各类资产所占比例）的描述及其变化原因的分析； 5. 相关期间负债结构情况的描述及其变化原因的分析； 6. 相关期间股本、资本