研发费用加计扣除郭笑梅-山西中小企业服务平台.pptVIP

5.申报流程 ⑥ “研发支出”辅助账。 ⑦企业如果已取得地市级（含）以上科技行政主管部门出具的鉴定意见，应作为资料留存备查。 ⑧省税务机关规定的其他资料。 税务主管部门备查材料： 5.申报流程 ①《企业研究开发项目鉴定申请书》及《企业研究开发项目鉴定意见书》。 ②企业工商营业执照（副本复印件）、组织机构代码证书（副本复印件），已办完“三证合一”的企业提交由工商行政管理部门核发加载法人和其他组织统一社会信用代码的营业执照。 科技主管部门项目鉴定申报材料： 5.申报流程 ③自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费预算（复印件）。 ④自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单。 ⑤自主、委托、合作研究开发项目研究开发费用发生情况归集表。 科技主管部门项目鉴定申报材料： 5.申报流程 ⑥企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件（复印件）。 ⑦委托、合作研究开发项目的合同或协议 （复印件）。 科技主管部门项目鉴定申报材料： 5.申报流程 ⑧研究开发项目的效应情况说明、研究成果报告等资料。 ⑨其他材料（非必备），如专利证书（复印件）、科技查新报告、成果获奖证书（复印件）等其他与企业研究开发项目相关的证明材料。 科技主管部门项目鉴定申报材料： 6.注意事项 “管理费用”一级科目下设“研发费用（研发项目名称或登记编号）?”二级科目。 三级科目：自行开发、委托开发、合作开发、集中开发。 四级科目：人员人工、直接投入、折旧、长期待摊费用、设计费、设备调试费、无形资产摊销、委托投入、其他等。 五级科目：工资薪金、津贴补贴、加班工资、奖金年终加薪、材料燃料和动力、测试手段购置费、工装及检验费、仪器设备维护费、仪器设备租赁费、仪器设备折旧设计制定费、勘探现场试验费、研发成果相关费用、图书资料及翻译费、其他等。 会计科目设置： 6.注意事项 建立“研发支出”一级科目 （代码：5301 成本类） 二级科目：资本化/费用化（研发项目名称或登记编号） 三级科目：同上四级科目 四级科目：同上五级科目 会计科目设置： 6.注意事项 研发费用归集后，需要运用一定的方法在各个RD项目中进行分配。 按照RD项目所耗用的具体工作时间为分配比例在各个项目中分配。（适用于人工成本较大的项目）。 按照RD项目所耗用的直接投入（直接材料）为分配比例在各个项目中分配。（适用于直接投入较大的项目）。 研发费用分配： 6.注意事项 辅助账的设置分为两种，一种是结合现有的电子账设置辅助账；另一种是在正式的账套外设置台账。两种方法都可以。 强调的是辅助账要按照项目分开设置。（如RD001；RD002；RD003等等） 辅助账项目上的中文名字最好要有连贯性；远离负面清单中名称。 辅助帐设置： 6.注意事项 6.注意事项 在实践工作中税务曾经要求提供的其他资料 专项税审报告、汇算清缴税审报告 各个季度的企业所得税申报表（A表） 相关人员1-12月个税明细申报 相关人员1-12月社保资料、公积金资料 相关人员具体名单、职务、工作年限、承担的项目 税务要求的资料： 6.注意事项 项目实际时间与辅助账上的记载是否匹配 研发费用资本化与费用化在加计扣除时是否分开加计，有无重复 本年度研发费用加计扣除的项目与以前年度的项目关系 各个费用之间的逻辑关系是否清楚 经营性支出与研发性支出能否准确划分 税务稽查中询问的问题： 《中华人民共和国企业所得税法》第30条 《中华人民共和国企业所得税法实施条列》第95条 关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知（财税〔 2015〕119号） 关于《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政 策有关问题的公告》的解读 （国家税务总局公告2015年第97号） 《国家税务总局关于企业所得税减免税管理问题的通知》（国税发〔2008〕111号） 《国家税务总局关于企业所得税税收优惠管理问题的补充通知》（国税函〔2009〕255号） 《北京市地方税务局关于印发企业所得税减免备案管理工作规程(试行)的通知》 （京地税企〔 2010〕39号） 《北京市国家税务局北京市地方税务局转发国家税务总局关于企业所得税减免税管理问题的通知》（京国税发〔 2009〕2号） 《北京市地方税务局转发国家税务总局关于企业所得税税收优惠管理问题的补充通知》京 地税企〔 2010〕40号 《北京市地方税务局关于对部分企业所得税减免项目进行备案管理的公告》（2012年第2号） 相关税务文件 关键要素公司 北京关键要素咨询有限公司专注于为企业提供科技咨询服务，公司以科技成果转化为切入点，通过对企业商业模式研究，搭建企业与市场、企业与资本沟通的桥梁，帮助企业解决技术商业化所面临的问题。