论中国企业内部控制评价制度的现实模式_基于112个企业案例的研究精选.pdf

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2018-01-18 发布于贵州
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论中国企业内部控制评价制度的现实模式_基于112个企业案例的研究精选

* ) ) ) 112 南京大学会计与财务研究院课题组 = 本文试图使用文献式的案例研究方法, 通过对十年来中国出现重大问题的代表性企业案例样本的归纳与分析, 借鉴国外研究的理论框架, 总结了中国企业内部控制中较为突出的问题所在及其领域, 对中国企业内部控制评价的要点及方法提出了务实性建议, 并指出中国企业内部控制评价制度的建立, 必须以对企业内部控制有关信息实行强制性披露为前提 = 内部控制评价披露案例研究 2008 6 28, 5 6; 20 10 4 26, , , 56 , , ( SOX) , , , , , 56 , , 56, , , , , 56 , , , , , , , () , * ( ( 08BJY023) 玥潘哲盛金岚枫 51 1. , SOX 404, / 0 / 0 , , , SOX PCAOB () SOX 302 404 , , 2 5, / 0 ( SEC) / 0 , / 0 , : / 0 , , , SOX SEC, SOX 404 , , COSO , , , , , , , , , , COSO , 2. 1992COSO, / 0 , COSO , , , COSO, , , , , , , , (M alc lm Baldrige Nati nalQuality Aw ard) 1987, / , ; , ; , ; , 0 , , , , / 0 ( Perf rmance Excellence Criteria) , 1000: , , , , ? , , , , , , , 5 6 () () 52 1. , COSO COSO , , , , COSO SOX 4 2006 7, COSO , CPA , , 38% CPA24% 34% COSO ; , 34% 54% COSO COSO 1992 SOX 404, 1/ 3, , CPA COSO1992 5, SEC 2006 7 11, COSO 1992 ( ICOFR) : / COSO ,