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PAGE \* MERGEFORMAT 9
会计分录表
序号
日期
摘要
分录
1
12月1日
提取现金
借:库存现金 2 500
贷:银行存款——工商银行 2 500
2
1日
报销子女托费
借:应付职工薪酬 120
贷:库存现金 120
3
1日
赊销保温瓶
借:应收账款——信谊百货 666 900
贷:主营业务收入 570 000
应交税费——应交增值税(销项税额) 96 900
4
1日
委托加工铝片收回
(业务84统一结转)
(1)支付加工款:
借:委托加工物资——铝片 36 641.34
应交税费——应交增值税(进项税额)6 229.03
贷:银行存款——工商银行 42 870.37
(2)铝片验收入库:此处不结转,业务84统一结转
注:上月发出时做分录
借:委托加工物资——铝片 84 252.42
贷:原材料——铝材类——铝锭 84 252.42
5
1日
固定资产(冲床)验收
借:固定资产 26 500
贷:在建工程——安装冲床工程 26 500
6
1日
签发本票
借:其他货币资金——银行本票 25 000
贷:银行存款——工商银行 25 000
7
2日
预付明年报刊费
借:预付账款——报刊订阅费 4 312.80
贷:银行存款——工商银行 4 312.80
8
2日
以本票采购吸水管入库35000支
(业务84统一结转)
借:材料采购——辅助材料类——吸水管 21 000
应交税费——应交增值税(进项税额) 3 570
其它应收款——其他 430
贷:其他货币资金——银行本票 25 000
9
2日
收到预付1-3月租金
借:银行存款——工商银行 180 000
贷:预收账款——泰山证券公司 180 000
10
3日
收回本票余款
借:银行存款——工商银行 430
贷:其它应收款——其他 430
11
3日
支付商品交易会摊位费
借:销售费用 3 000
贷:银行存款——工商银行 3 000
12
3日
出口新加坡保温瓶
(1)出口销售免税
借:应收账款——新中贸易公司 (US$16 800 @7.622) 128 049.6
贷:主营业务收入 128 049.6
(2)出口退税:128049.6×9%=11 524.46
借:应交税费——应交增值税(出口递减内销商品应纳税额)11 524.46
贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 11 524.46
(3)出口不予免征和递减部分计入销货成本:128049.6×(17%-9%)=10 243.97
借:主营业务成本 10 243.97
贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)10 243.97
13
3日
支付员工业务培训费
借:其它应付款——教育经费 350
贷:库存现金 350
14
3日
收到委托收款凭证
借:材料采购——辅助材料类——吸水管 108 360
应交税费——应交增值税(进项税额) 18 421
贷:应付账款 126 781.2
15
6日
购入底垫、口圈入库
(业务84统一结转)
此处不做分录,业务84统一结转
注:款上月已付,上月做分录:
借:材料采购——辅助材料类——底垫 14 000
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