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内部控制制度-固定资产循环 - 会计师事务所公司登
○○科技股份有限公司
固定資產循環
文件編號：FA
○○科技股份有限公司
固 定 資 產 循 環
目 錄
文件編號 文件名稱 發行版次/日期 A B C D E FA-01 固定資產分類與權責劃分 2000/11/1 FA-02 取得保管及投保作業 2000/11/1 FA-03 維修作業 2000/11/1 FA-04 調撥作業 2000/11/1 FA-05 處分作業 2000/11/1 FA-06 報廢作業 2000/11/1 FA-07 出售／出租作業 2000/11/1 FA-08 盤點作業 2000/11/1
固定資產分類與權責劃分
1. 目的：
明訂固定資產之定義與分類，並區分各單位對於固定資產管理之職責。
2. 範圍：
2.1.為確保公司固定資產之完整性，除符合固定資產定義及範圍(請詳會計制度)之固定資產列入本作業管理外，費用性資產仍得依公司管理上之需要列入「內部管理制度－財產管理」規範之，其納入列管之項目，另行訂定之。
2.2.若資產需經一段時間以實施必要之購置或建造工作，使其達到可用狀態及地點時，於購置或建造期間，會計帳上以「未完工程」或「預付購置設備款」等科目列入固定資產項下，但尚不於「固定資產循環─取得保管及投保作業」管理，應俟其驗收合格後方依「固定資產循環─取得保管及投保作業」辦理之。
3. 內容：
3.1.流程圖號：無。
3.2.程序說明：
3.2.1.固定資產之分類：
(一)辦公設備：
凡供日常辦公所需之各項辦公設備及其備件皆屬之。
(二)運輸設備：
凡供業務上使用之車輛及其備件皆屬之。
(三)電腦設備：
凡供日常辦公所需之各項電腦設備及其備件皆屬之。
(四)租賃改良：
凡在租賃標的物上所為之各項改良皆屬之。
(五)其他固定資產：
凡不屬於上列各項之雜項設備及其備件皆屬之。
3.2.2.固定資產之編號：
(一)應依財產編碼原則確實辦理。
(二)財產編號為7碼，其編碼原則如下：
第1碼：會計類碼—分為辦公設備(A)、運輸設備(B)、電腦設備(C)、租賃改良(D)、雜項購置(E)。
第2碼：中分類碼—按財產種類分類。
第3-7碼：流水碼
3.2.3.固定資產管理作業中各有關執行單位之權責區分：
(一)請購－各使用單位：
由各使用單位依據實際需要辦理請購。
(二)採購－總務單位：
辦理全公司固定資產之採購(詢、比、議價、訂購)事宜。
(三)驗收－總務單位及請購單位：
固定資產之驗收工作，一律由總務單位會同請購單位辦理之。
(四)財產管理－總務單位：
(1) 負責編列財產編號、製作財產標籤及財產管理之建檔事宜。
(2) 負責固定資產之維修安排工作。
(3) 固定資產處分及部門間調撥協調等工作。
(五)帳務處理－會計單位：
負責〝財產目錄〞之建立及相關帳務之處理。
(六)保管－各使用單位：
由各使用單位負責固定資產實體之保管事宜。
3.2.4.本公司之固定資產取得或處分，應依公司制訂之「取得或處分資產處理程序」規定辦理，且若符合(88)台財證(一)第81769號函「公開發行公司取得或處分資產處理要點」規定公告及申報標準時，應依規定辦理公告及申報事宜。。
4. 附件：無。
5. 參考文件：取得或處分資產處理程序
取得保管及投保作業
1. 目的：
掌握公司固定資產狀況，確保取得之固定資產均能妥善管理。
2. 範圍：
本作業程序適用於固定資產取得驗收後之保管、建檔及投保等事宜。
3. 內容：
3.1.建檔作業：
3.1.1.流程圖號：FA-02-01F
3.1.2.程序說明：
(一)購入之固定資產依「採購及付款循環－驗收作業－財產及事務用品」辦理驗收及編列財產編號後，總務單位應依據〝驗收單〞第二聯，將財產編號、名稱、規格／型號、數量、取得時間、金額、保管單位、所在位置及供應商等資料登錄〝財產卡〞及〝財產清冊〞，俾利固定資產檔案之管理。
(二)總務單位根據財產編號，製作〝財產標籤〞，黏貼於財產顯明而不易脫落、受損之處，其位置應求劃一。總務單位應定期檢視〝財產標籤〞黏貼情形，遇有脫落或模糊不清時應立即更新。
(三)總務單位應定期依據〝財產清冊〞彙整編製〝部門別財產清冊〞，除自行留存正本外，並將〝部門別財產清冊〞影本分送各使用單位於核對無誤後存查。
(四)取得之固定資產所應支付之相關稅金(如房屋稅、牌照稅等)，由總務單位檢附相關稅單，依「採購及付款循環－應付款項作業」或「零用金作業」辦理請款。
(五)總務單位應定期將〝財產清冊〞分送會計單位，經與〝財產目錄〞核對無誤後存查，以確保資產記錄之一致與正確性。
3.2.投保作業：
3.2.1.流程圖號：FA-02-02F
3.2.2.程序說明：
(一)投保經辦單位定期辦理
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