07年会计分录总结(精品）.docVIP

07年教材变化较大，边看书边总结，会计实务账务处理1．现金清查????a.现金短缺??????借：待处理财产损益－待处理流动资产损益???????????????????????????????????贷：库存现金????????????????????????????????借：其他应收款－XX???????????????????????????????????贷：待处理财产损益－待处理流动资产损益??????????????????无法查明原因??借：管理费用?????????????????????????????????贷：待处理财产损益－待处理流动资产损益?????????????????b.现金溢余???????借：库存现金??????????????????????????????????????贷：待处理财产损益－待处理流动资产损益??????????????????????????????????借：待处理财产损益－待处理流动资产损益??????????????????????????????????????贷：其他应付款???????????????????????????????无法查明原因???借：待处理财产损益－待处理流动资产损益???????????????????????????????????????贷：营业外收入2.交易性金融资产??a.取得时：借：交易性金融资产－成本????????????????????????????????应收股利（应收利息）????????????????????????????????投资收益?????????????????????????????贷：银行存款（其它货币资金－存出投资款）?????????????????b持有时――现金股利和利息???????????????????（1）?收到买价中包含的股利和利息????????????????????????借：银行存款（其它货币资金－存出投资款）????????????????????????贷：应收股利（应收利息）????????????????????（2）持有期间享有的股利和利息??????????????????????借：应收股利（应收利息）?????????????????????????贷：投资收益??????????????????????借：银行存款?????????????????????????贷：应收股利（应收利息）?????????????????c期末计量???（1）公允价值＞帐面余额??????????????????????借：交易性金融资产－公允价值变动?????????????????????????贷：公允价值变动损益?????????????????????????????（2）允价值＜帐面余额????????????????????????????????借：公允价值变动损益???????????????????????????????????贷：交易性金融资产－公允价值变动???????????????d处置?????投资收益＝出售的公允价值－初始入帐金额????????????????????（1）按售价与帐面余额之差确认投资收益??????????????????????????借：银行存款???????????????????????????????贷：交易性金融资产－成本???????????????????????????????????交易性金融资产－公允价值变动???????????????????????????????????投资收益????????????????????（2）按初始成本与帐面余额之差确认投资收益、损失??????????????????????????借：（贷）公允价值变动损益??????????????????????????????贷：（借）投资收益3应收票据??a取得??借：应收票据（面值）????????????????????贷：主营业务收入等????????????????????????应交税费－应交增值税（销项税额）?????????b道期收回???借：银行存款??????????????????????????贷：应收票据?????????c到期未收回?????借：应收帐款?????????????????????????????贷：应收票据?????????d未到期背书转让?????借：原材料、材料采购、库存商品?????????????????????????????????应交税费－应交增值税（