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会计与税法差异测试题及答案 单选题 1．判断股权转让所得来源于中国境内境外的所得，按照确定A．B．C．D．下列关于收入确认时点正确的是（）。A．利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现B．租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现C．接受捐赠收入，按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现D．权益性投资收益，按照被投资方作利润分配账务处理的日期确认收入的实现企业发生的业务，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务（ ?）A．将财产用于B．将C．将货物用于D．将下收入应该征收企业所得税（? ）。A．取得的地方政府的财政周转金 B．依法收取并纳入财政管理的行政事业收费C．依法收取并纳入财政管理的政府性基金D．特许权使用费收入 5.按照规定，下列表的是（）。为投资者支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定标准内准予扣除为职工支付的商业保险费，不得扣除准予扣除的职工福利费支出不超过工资薪金总额14%的部分准予税前扣除发生与生产经营活动有关的业务招待费支出当年销售（营业）收入招待费支出A．B．C．D．发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出当年销售（营业）收入广告费和业务宣传费支出A．B．C．D．在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除（? ?）。A．缴纳的营业税B．合理分配的材料成本C．D．销售固定资产的损失（）。A．B．C．D．按照企业所得税法规定，下列固定资产可以提取折旧的是（）。A．未使用的机器设备B．融资租赁方式租出的C．未使用的D．单独估价作为固定资产入账的土地自行开发无形资产计税基础，A．以开发过程中发生的支出为计税基础B．以开发过程中达到预定用途前发生的支出为计税基础C．以开发过程中发生的支出为计税基础D．以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础企业使用或者销售的存货成本计算方法A．先进先出法B．C．加权平均法D．个别计价法计算折旧的最低年限A．B．C．D．企业的下列收入中，应税收入（）A．国债利息收入B．违约金收入 C．从证券投资基金分配中取得的收入D．对非上市的居民企业的股息、红利C．12500 D．13500 16.根据企业重组的相关规定，下列各项支付方式属于股权支付的是（ ）。A．支付B．转账支付C．支付 D．.下列各项中，纳税人销售商品确认收入不正确的说法是（　）。A．销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入B．销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入C. 销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销货款时确认收入D. 销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入A．B．C．D．按照规定计提但尚未使用的职工福利费余额（ ）。 A．B．C．D． A.58 800 B.52 650 C.52 950 D.51 891 23、利润，是指小企业在一定会计期间的经营成果，不包括（ D ）。 A.营业利润 B.利润总额 C.净利润 D.未分配利润 24、某企业为增值税一般纳税人，购入乙材料100吨，取得的增值税专用发票上注明的价款为200 000元，增值税税额为34 000元。另发生运杂费6 000元，装卸费2 000元，途中保险费1 600元。乙材料运抵企业后，实际入库数量为96吨，运输途中发生合理损耗4吨。该乙材料的实际成本为（ C）元。 A.243 600 B.243 180 C. 209 600 D.201 600 25、某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，将本生产的一批发放给职工作为福利。该市场售价为元（不含增值税），实际成本为元。假定不考虑其他因素，该企业应确认的应付职工薪酬为（）元。 A.B.166 000 C.200 000 D.234 000 26、销售商品既涉及现金折扣，又涉及商业折扣的，确定的销售商品收入金额，应当是（ B ）。 A.扣除现金折扣和商业折扣前的金额 B.扣除现金折扣前和商业折扣后的金额 C.扣除现金折扣和商业折扣后的金额 D.扣除现金折扣后和商业折扣前的金额 27、某企业月初结存材料的计划成本为400 000元，材料成本差异为节约30 000元；当月入库材料的计划成本为600 000元，材料成本差异为超支20 000元。则本月材料成本差异率% B. 5% C.－% D.－% 28、下列各项中，不属于工业企业产品成本项目的是（ B ）。 A.直接材料 B.管理费用 C.直接人工