资金汇划与资金清算业务处理PPT.pptVIP

制作：赵丽梅;教学项目七;教学项目七 资金汇划与资金清算业务处理 【知识目标】 商业银行资金汇划系统的含义与一般规定 商业银行系统内资金汇划与资金清算的基本做法 系统内资金汇划清算业务的活动流程和操作处理 大额支付系统的含义和有关规定 小额支付系统的含义和有关规定 【技能目标】 能够熟悉商业银行系统内资金汇划与资金清算所使用的科目和凭证； 能够掌握商业银行系统内资金汇划清算业务的活动流程与活动步骤，能够正确进行账务处理。 能够掌握大额支付业务和小额支付业务的活动流程;学习任务一 系统内资金汇划与清算业务处理 教学活动 系统内资金汇划与资金清算 【活动目标】 了解商业银行资金汇划系统的含义与一般规定、了解商业银行系统内资金汇划与资金清算的基本做法，熟悉商业银行系统内资金汇划与资金清算所使用的科目和凭证，能按照商业银行系统内资金汇划清算业务的活动流程，能够正确进行操作处理。 【知识准备】 现以工商银行为例进行介绍。 一、资金汇划清算系统 资金汇划清算系统是办理结算资金和内部资金汇划与清算，通过电子计算机网络采用逐级传输方式来完成的划拨过程。该系统既承担汇兑、托收承付、委托收款（含商业汇票等）、银行汇票、银行卡、储蓄旅行支票、内部资金划拨、其他经总行批准的款项汇划及其资金清算，又承担对公、储蓄、银行卡异地通存通兑业务的资金清算，同时也办理有关的查询查复业务。 ;二、资金汇划系统的构成 资金汇划系统由汇划业务经办行、清算行、总行清算中心通过计算机网络组成。 (一)经办行是具体办理结算资金和内部资金汇划业务的行处。汇划业务的发生行是发报经办行；汇划业务的接收行是收报经办行。 (二)清算行是在总行清算中心开立备付金存款账户，办理其辖属行处汇划款项清算的分行，包括直辖市分行、总行直属分行及二级分行(含省分行营业部)。省分行在总行开立备付金户，只办理系统内资金调拨和内部资金利息汇划。 (三)总行清算中心是办理系统内各经办行之间的资金汇划、各清算行之间的资金清算及资金拆借、账户对账等账务的核算和管理的部门。;五、资金汇划清算业务使用的凭证 资金汇划清算业务的基本凭证是资金汇划补充凭证，由收报行接收来账数据后打印，是账务记载的依据和款项已入账的通知。资金汇划补充凭证是空白重要凭证，必须按规定领用和保管，并纳入表外科目核算，该凭证分为“资金汇划(借方)补充凭证”和“资金汇划(贷方)补充凭证”。 (一)资金汇划(借方)补充凭证一式两联： (二)资金汇划(贷方)补充凭证一式两联 （三）资金清算往来汇总记账凭证 ;系统内资金汇划与清算业务活动流程图 ;【教学活动1】 发报经办行办理往账 一、活动目标 掌握经办行办理往账的活动流程，能按照业务活动流程进行往账业务的操作处理。 二、 知识准备 发报经办行办理往账业务活动流程图 ;三、经典案例 2012年6月22日模拟银行辽金支行开户单位虹桥机电设备公司 (8310120101047)来行申请将300 000 .00元货款汇给模拟银行南海市支行(81136)开户的三友纺织机械厂（8113620101033）。模拟银行辽金支行办理往账手续。 活动步骤1．业务录入。 经办人员根据确已记账的汇划凭证，分别实时、批量的汇划方式，按业务种类输入相关信息，用途栏和客户附言应按客户填写的内容录入，不得省略。录入完成后打印往账录入清单。 活动步骤2．复核确认和授权。 复核人员根据录入清单和原始汇划凭证，进行全面审查、复核确认。实时业务全部授权；批量业务大额业务须经各经办行会计主管人员授权。 活动步骤3．数据发送。 业务数据经过录入、复核、授权无误后，产生有效汇划数据，由系统发送至清算行。实时业务由系统实时发送至清算行，批量业务日终处理。;活动步骤4．往账交易处理。 辽金支行贷报业务会计分录为： 借：活期存款——虹桥机电设备公司 300 000.00 (或：应解汇款) 贷：清算资金往来 300 000.00 借报业务则相反。 每日营业终了，将“清算资金往来”科目结转“系统内上存款项”，进行资金的实时清算，如为贷报业务，会计分录为： 借：清算资金往来 贷：系统内上存款项 如为借报业务，会计分录相反。 活动步骤5．凭证打印。 日终时打印“电子清算专用记账凭证”和“系统内上存款项记账凭证”；打印“资金汇划业务清单”，连同业务委托书第三联，托收承付第四联，银行卡凭证，托收凭证第四联，银行汇票第二、三联，银行承兑汇票第二联等结算支付凭证，一起作“电子清算专用记账凭证”的附件。 活动步骤6．后续处理。 手工核对当天原始汇划凭证的笔数、金额合计与“