2018-01-17第十四天任务.doc

请回忆昨天学到的内容，你是否能回忆出以下几点（不要去看书，自己努力回忆一下）： 第一节： （1）消费税的概念？ （2）消费税有哪些特点？ （3）消费税具有哪些作用？ 第二节： 在确定消费税征税范围时，应考虑哪些因素？ 消费税的税率（税额）设计主要考虑哪几个方面？ 我国现行消费税法有哪些税目？（必须要记住的） 消费税的一般计税方法、自产自用应税消费品的计税方法各是什么？ 如果你没有回忆出来，答案我已经发送在下边了，再重新看一下书，把他们找出来，并做记忆（理解记忆或者自己编个小故事把他们记住），以上这些题在考试中都出现过。 第一节 消费税与营业税概述 【名词解释】消费税：是对税法规定的特定消费品或者消费行为的流转额征收的一种税。 营业税：或称销售税，是以纳税人从事生产经营活动的营业额（销售额）为课税对象征收的一种流转税。 【简答】如何理角消费税和营业税的特点？ 消费税有以下显著特点：（P133—134，已考过） 课税范围具有选择性 征税环节具有单一性 税率设计具有灵活性、差异性 征收方法具有多样性 税款征收具有重叠性 税收负担具有转嫁性 历史上，营业税因具有征税对象广泛、多环节征收、平均税负较低、征收简便易行等特点，曾为世界各国普遍征收的一种重要税收，我国现行营业税具有以下特点：（P136） 征收范围具有较大幅度的缩小 简并和调整了税目税率，均衡税负。 税收收入比较稳定可靠 改革了营业税的优惠政策。 【简答】消费税具有哪些作用？（P134） 消费税的特点决定了消费税具有两大作用： 一是调节作用。通过课税范围的选择、税率高低不同的设计和征收环节的确定，可以起到调整产业结构、调整消费结构，调节收入分配的作用。 二是收入作用，通过选择税源集中、收入比较稳定的高档消费品作为征税对象，以及设计较高的税率等，可以为政府筹措稳定的财政收入。 第二节 我国消费税法的主要内容 【单选】消费税的税目、税率的调整权由（国务院）行使。 纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售，（应从高适税率）。 应税消费品的销售额中未扣除或因不得开具增值税专用发票而不允许扣除增值税税款，发生价款和增值税的税款合并收取的，在计算应税消费品的销售额时的计算公式为：【应税 消费品的销售额=含增值税的销售额/（1+增值税的税率）】。 消费税的纳税人是在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口《消费税暂行条例》规定的消费品的单位和个人。 【多选】消费税采用的税率是（定额税率、比例税率）。 纳税人销售应税消费品，其纳税义务的发生时间是（纳税人采取赊销和分期付款结算方式的，为销售合同规定的收款日期的当天；纳税人采取预收贷款方式结算的，为发出应税消费品的当天；纳税人采取脱手承付和委托银行收款结算方式，为发生应税消费品并办妥托收手续的当天；纳税人采取其他方式结算的，为收讫销售贷款或者取得销售凭据的当天；纳税人零售金银首饰，为收讫销贷款或者取得索取销贷凭据的当天；用于样品、职工福利等方面的金银首饰，为移送的当天；带料加工、翻新改制的金银首饰，为受托方交货的当天）。 计征消费税的销售额包括（全部价款、优质费、返还利润、包转费）。 【名词解释】消费税的纳税人：是在中国境内从事生产、委托加工和进口征税范围内的应税消费品的单位和个人。 【简答】在确定消费税征税范围时，应考虑哪些因素？（P138—139） 消费税的征税范围限于在中国境内从事生产、委托加工和进口《消费税暂行条例》规定的应税消费品。 这些“应税消费品”是根据我国现阶段经济发展状况，居民的消费水平和消费结构及财政的需要，并借鉴国外成功的经验和通行作法，以正列举的方法加以确定的，一般生活必需品未列入征税范围。列入消费税征税范围的消费品分为以下五类： （1）过度消费会对人类健康、社会秩序、生态环境等方面造成危害的特殊消费品。如烟、酒及酒精、鞭炮和焰火等。 奢侈品和非生活必需品。如贵重首饰及珠宝玉石、化妆品等。 高能耗及高档消费品。如小汽车、摩托车。 不能再生和替代的石油类消费品。如汽油，柴油。 具有一定财政意义的产品。如护肤护发品、汽车车轮胎。 消费税的征税范围，可以根据国家经济发展变化和消费结构的变化作适当调整。 【简答】消费税的税率（税额）设计主要考虑哪几个方面？（P140） 消费税的税率（税额）设计主要考虑了五个方面： 能够体现国家的产业政策和消费政策； 能够正确引导消费方向，抑制超前消费，起到调节供求关系的作用； 能够适应消费者的货币支付能力和心理承受能力； 要有一定的财政意义； 适当考虑消费品原有的负担水平。 [简答】我国现行消费税法有哪些税目？（P142—144） （1）烟； （2）酒及酒精； （3）化妆品； （4）贵重首饰及珠宝宝石； （5）鞭炮、焰火； （6）成品油； （7）汽车轮胎； （8）小汽车； (9