2018-01-23第二十天任务.doc

请回忆昨天学到的内容，你是否能回忆出以下几点（不要去看书，自己努力回忆一下）： 什么叫个人所得税 怎样理解个人所得税这一直接税的优点？ 个人所得税的纳税主体是哪些？ 个人所得税纳税人的种类及其分类标准是什么？ 非居民纳税人的哪些所得，不论其支付地点是否在中国境内，均为来源于境内的所得？ 税法具体列举了哪几项应征税的个人所得？ 第二节 我国个人所得税法的主要内容 【单选】个人出租房屋使用权取得的所得是（财产租赁所得）。 稿酬所得，适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征（30%）。 个人所得税向社会公益的捐赠额，没有超过纳税人申报的应纳税所得额30%部分，准予扣除。 2005年6月13日起，对个人投资者、证劵基金从上市公司取得的股息红利所得，暂减按（50%）计入个人应纳税所得额。 【多选】按次征收的个人所得税项目有（劳务报酬、稿酬、特许权使用费、财产租赁所得）。 个人所得税的计征方法有（按月计征、按次计征。） 将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人、依据的标准有（境内有无住所、境内居住时间）。 【名词解释】个人所得税的纳税主体：是指取得个人应税所得并负有相应纳税义务的个人。根据住所和居住时间两个标准、个人所得税纳税主体分为居民纳税人和非居民纳税人. 居民纳税人：是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人。 非居民纳税人：是指凡在中国境内无住所又无居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人。 【简答】个人所得税纳税人的种类及其分类标准是什么（P181—182） 根据住所和居住时间两个标准，个人所得税纳税主体分为居民纳税人和非居民纳税人。 （1）居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的人。 ①住所标准。在中国境内有住所，是指因户藉、家庭、经济关系而在中国境内习惯性居住的个人。 ②居住时间标准。居住时间标准适用于无住所的个人，它一般根据纳税年度确定，即个人在一个纳税年度中在本国连续或累计居住的天数所应达到的标准。在中国居住满一年的个人，即在一个纳税年度内在中国境内居住满365日。在一个纳税年度内一次临时离境不超过30日或者多次临时离境不超过90日的，不扣减日数。 （2）非居民纳税人是指凡在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人。因而仅就其来源于中国境内的所得，依法缴纳个人所得税。因此以下自然人为非居民自然人： ①在我国境内无住所又不居住在我国的自然人 ②在我国境内无住所而居住在我国境内不满一年的自然人 ③在我国境内无住所，但居住满一年，且在一个纳税年度内一次离境超地30日或者多次离境累计超过90日的自然人。 此外，在我国境内无住所，但在一个纳税年度中在我国境内连续或累计居住不超过90日的个人，其来源于我国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主的我国境内机构、场所负担的部分，免交个人所得税。 【简答】非居民纳税人的哪些所得，不论其支付地点是否在中国境内，均为来源于境内的所得？（P182） （1）因任职、受雇、履约等而在中国境内使用并取得的所得； （2）将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得； （3）转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得； （4）许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得； （5）从中国境内的公司、企业以及其他经济组织或者个人取得的利息、股息、红利所得。 【简答】税法具体列举了哪几项应征税的个人所得？（P183—184） 我国实行分类所得税制，根据所得的性质、纳税人取得所得的途径和方式不同，个人所得税法具体列举了11项应征税的个人所得，分别为： （1）工资、薪金所得。 （2）个体工商户的生产、经营所得。 （3）对企事业单位的承包经营、承租经营所得。 （4）劳务报酬所得。需要指出的是，个人担任董事职务取得的收入应属劳务报酬所得，并不视为工资薪金所得。 （5）稿酬所得。 （6）特许使用权费所得。 （7）利息、股利、红利所得。 （8）财产租赁所得。 （9）财产转让所得。 （10）偶然所得。 （11）经国务院财政部门确定征税的其他所得。 今天的任务 要求： 1.至少通读一遍规定章节，勾画出自己认为的重点。 3.每天至少精读十遍勾出的关键点，最好能够理解记忆下来（考试中有名词解释、简答题和论述题，需要记忆的东西很多），我们不需要追求速度，保证质量就可以了。 1、个人所得税应纳税额的计算 （1）适用超额累进税率的计算方法： 应纳税额＝应纳税所得额*适用税率-速算扣除数 （2）适用比例税率的计算方法 应纳税额＝应纳税所得额*适用税率 A、稿酬所得按应纳税额减征30%。 应纳税额＝应纳税所得额*适用税率*（1-30%） B、利息、股息、红利所得、偶然所得和其他所得，不扣除费用。 应纳税额＝应纳税所得额*适用税率