项目三财务预算PPT.ppt

下载文档

33
0
约1.66万字
约 90页
2018-01-23 发布于江苏
举报
版权申诉
保障服务

项目三财务预算PPT.ppt

1、本文档共90页，可阅读全部内容。
2、原创力文档（book118）网站文档一经付费（服务费），不意味着购买了该文档的版权，仅供个人/单位学习、研究之用，不得用于商业用途，未经授权，严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等，侵权必究。
3、本站所有内容均由合作方或网友上传，本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺！文档内容仅供研究参考，付费前请自行鉴别。如您付费，意味着您自己接受本站规则且自行承担风险，本站不退款、不进行额外附加服务；查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档，您可以点击这里二次下载。
4、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等，请点击“版权申诉”（推荐），也可以打举报电话：400-050-0827(电话支持时间：9:00-18:30)。

项目三财务预算PPT

任务三现金预算与预计财务报表的编制 “平均线”实质上是在沈阳机床本部与各企业之间选取一个平衡点，不仅能让信息化程度高的企业达到这个目标，也能让信息化程度低的企业顺利实现目标。“平均线”的选取合理与否则会对集团整个预算项目实施进度和各企业预算信息化效果产生重要影响。过高会将集团内一些子公司拒之门外，过低则无法达到预算信息化的原定目标。在“平均线”的确定中，其实有一个非常关键的前提就是对集团总部与各子公司的包括财务管理基础、信息化程度、数据等的全面了解，其中最为关键的则是原有数据的提取、分析。正所谓“三分技术，七分管理，十二分数据”，数据是决定信息化实施成败、信息系统应用好坏的关键因素。上一页下一页返回任务二财务预算的编制方法 2.编制上报各预算执行单位按照企业预算委员会下达的预算目标和政策，结合自身特点以及预测的执行条件，提出详细的本单位预算方案，上报企业财务管理部门。 3.审查平衡企业财务管理部门对各预算执行单位上报的财务预算执行方案进行审查、汇总，提出综合平衡的建议。在审查平衡的过程中，预算委员会应当进行充分协调，对发现的问题提出初步调整意见，并反馈给有关预算执行单位予以修正。上一页下一页返回任务二财务预算的编制方法 4.审议批准企业财务管理部门在有关预算执行单位修正调整的基础上，编制出企业预算方案，报财务预算委员会讨论。对于不符合企业发展战略或者预算目标的事项，企业预算委员会应当责成有关预算执行单位进一步修订调整。在讨论、调整的基础上，企业财务管理部门正式编制企业年度预算草案，提交董事会或经理办公会审议批准。 5.下达执行企业财务管理部门对董事会或经理办公会审议批准的年度总预算，一般是在次年3月底以前，分解成一系列的指标体系，由预算委员会逐级下达各预算执行单位执行。上一页返回任务三现金预算与预计财务报表的编制一、现金预算的概念及内容现金预算亦称现金收支预算，是以日常业务预算和特种决策预算为基础编制的反映现金收支情况的预算。这里的现金是指企业的库存现金和银行存款等货币资金。编制现金预算的目的在于合理地处理现金收支业务，调度资金，保证企业财务的正常运转。现金预算的编制基础是收付实现制，即现金预算中包括所有的现金收支，但不包括应收未收、应付未付的项目，因为它们并不体现现金的实际收入和支出。现金预算由以下四部分内容组成。下一页返回任务三现金预算与预计财务报表的编制 1.现金收入现金收入包括期初的现金结存数和预算期内发生的现金收入。如现销收入、收回应收款项、应收票据到期兑现等。 2.现金支出现金支出指预算期内预计发生的现金支出。如采购材料支付货款、支付工资、支付部分制造费用、支付销售、管理及财务费用、偿还应付款项、交纳税金、购买设备和支付利润等。 3.现金的多余和不足现金收支相抵后的余额，若收大于支，则现金多余，除了可用于偿还银行借款之外，还可购买用于短期投资的有价证券；若收小于支，则现金不足，需设法筹资。上一页下一页返回任务三现金预算与预计财务报表的编制 4.融资反映预算期内因资金不足，而向银行借款，或发放短期商业票据以筹集资金，以及还本付息的情况。二、现金预算的编制现金预算实际上是其他预算有关现金收支部分的汇总，以及收支差额平衡措施的具体计划。它的编制，要以其他各项预算为基础，或者说其他预算在编制时要为现金预算做好数据准备。下面分别介绍各项预算，以及它们如何为编制现金预算准备数据。上一页下一页返回任务三现金预算与预计财务报表的编制（一）销售预算销售预算是指在销售预测基础上，根据企业年度目标利润确定的预计销售量、销售单价和销售收入等参数编制的，用于规划预算期销售活动的一种业务预算。销售预算是整个预算的编制起点，其他预算的编制都以销售预算为基础。销售预算的主要内容是销售量、单价和销售收入。销售量是根据市场预测或销货合同并结合企业生产能力确定的，单价是通过价格决策确定的，销售收入是两者的乘积。销售预算中通常还包括预计现金收入的计算，因为产品销售中包括现销和赊销，企业的销售收入与现金收入有差异，通过预计现金收入的计算，可以为编制现金预算提供必要的资料。根据销售预测确定的销售量和销售单价确定各期销售收入，并根据各期销售收入和企业信用政策，确定每期的销售现金流量，是销售预算的两个核心问题。上一页下一页返回任务三现金预算与预计财务报表的编制【例3-3】已知华达公司只经营一种产品，公司人员经过市场调查和预测，预计2009年度销售产品1000件，各季度的销售量分别为200件、250件，300件和250件，产品售价为250元。每季的销售收入在当季收到货款的占60%，其余部分在下季收回。公司2008年年末应收账款余额为17500元。根据题