运输公司公营车辆财务核算细则_1.docxVIP

运输公司公营车辆财务核算细则第一章总则　　第一条根据公司《财务管理办法》和《营运车辆经营管理规定》，结合本司实际，制订本细则。　　第二条公营车辆财务管理严格按“收支两条线”的原则实行，其结算按“捆绑式”的办法进行统—结算。　　第三条分公司公营车队应配备从事统计、财务的专(兼)职人员，具体负责车队公营车辆统计和财务核算工作，对公司负责。第二章资金及收入管理　　第四条线营收款单独设立银行帐户，专户存储。　　第五条设线售票专窗，售票员每日下班前，应将当日票款上交车站财务,同时车站财务应将张慈线票款收入,及时如数存入银行，作到日清月结并全额上交市公司进行统一分配。　　第六条营收结算按每条班线的月收入汇总，扣除车站劳务费和营运税金及附加后，除以各班线总趟次，确定每条班线的单趟月平均收入，再乘以各车队建制车运行的趟次，即为本队该班线当月的结算收入：（用符号A表示，A=班线趟次*单趟平均收入）1、包车收入谁运谁得，不参与分配。　　2、“捆绑式”结算凭内部结算二联单，作为运行趟次凭证（补二联单除外）。　　3、出月4号为结算日，主管营收的人员应整理好个车“二联单”与对方站进行结算后，按规定分配到车队或个车。　　第七条车队运输收入=结算收入+包车收入+其他收入—----客运附加费第三章固定资产管理　　第八条公营车辆固定资产，各分公司有使用和负责管理、维护的责任，无处置权。　　第九条各分公司对公营车辆固定资产应建立实物台帐和卡片，定期检查核对，做到帐、卡、物三相符。第四章票据管理　　第十条票据由公司印刷或委托分公司财务统一申请印刷发放。　　第十一条各分公司应有专（兼）职票据员，负责申领保管和发放，并严格履行申领、交回、销号手续。分票类、分人建立领发登记薄。第五章成本费用管理　　第十二条公营车辆客运成本实行个车核算，其成本费用项目共分十四项：　　1、工资：含公营车队员工的工资、津贴、补贴、奖金等；　　2、职工福利费：按实际支付的工资总额14%计提；　　3、燃油料：实际耗用量价值(包括空调用油)；润滑油价值计入保修费；4、轮胎：按实际一次性计入成本。　　5、车辆保险费：年保险费总额，按12个月平均摊销计入。　　6、车辆安全统筹金：按50元/座*车*年上交市公司，按12个月平均摊销计入成本。　　7、事故损失费：设立“其他应收款—行车事故结算”科目，事故结案后，按80%预留作保险公司理赔，20%转列当期公营个车成本支出。保险公司理赔后，先冲预留部分，差额计加或计减该成本，不论损失大小，均需按实损额度计入。8、养路费：按月标准计入。　　9、运管费：按年标准交纳，12个月平摊计入。10、车辆使用税：缴纳当月一次计入。　　11、折旧：按照国家规定的双倍余额递减法进行车辆折旧。　　12、保修费：小修及润滑油价值按实际发生的费用计入成本，如开支过大可在年内分摊。二级维护费按个车350元/月的标准预提，实际发生的二级维护费冲抵预提费后追加或冲减成本。　　13、其他：凡不属于上述成本项目如:车辆过渡、过桥、年审年检及维修(座套配置、洗涤)的开支，列该项目。　　14、管理费用：按个车营收12%确定，其中公营车队6%，余额归公司。　　各分公司应定额拔付流动资金，用于公营车队成本费用开支。　　第十三条按机务管理制定的消耗技术经济定额，实行定额成本管理。成本考核指标为成本降低额和成本降低率：　　成本降低额=报告期实际完成的周转量*基期的单位成本—报告期实际成本总额。　　成本降低率=成本降低额/（报告期实际完成的周转量*基期的单位成本）*100%第六章经营收支核算管理　　第十四条运输收入减运输成本减营运税金及附加即为公营车辆经营收支结算差,纳入分公司整体效益考核。　　第十五条各单位应建立个车换算台帐：严格进行个车考核、奖罚兑现、并及时进行个车经营状况分析，增收节支，努力降低消耗，提高经济效益。第七章责任追究　　第十六条违反本细则第二章第五条规定，扣领导集团当月岗位工资30%，并追究相关责任。第八章附则　　第十七条车队人员个人所得税按国家规定由单位代扣代缴。第十八条本细则修改及解释权属公司。　　第十九条本细则未明确事宜按公司有关规定执行，有抵触部分，依本细则为准。第二十条本细则自公司下发之日起实施。