单元二 出纳基本操作技能 《出纳实务》课件.ppt

任务二 日记账的登记 理论知识 一、日记账的登记要点 二、日记账登记的依据 情景描述 一、案例背景：（见教材） 二、基础资料：（见教材要求） 任务二 日记账的登记 任务二 日记账的登记 任务描述 根据情景描述，登记现金日记账。 任务二 日记账的登记 工作过程 步骤1：审核相关记账凭证。 步骤2：逐日逐笔登记日记账。 步骤3：逐日结出余额。 任务二 日记账的登记 操作指导 1、出纳日记账登记程序。 2、如果同日发生两笔以上现金收支业务，要计算并在日记账页中登记本日合计借、贷方发生额，并结出当日余额。 3、银行存款日记账登记方法同现金日记账，不同之处是登记时还要根据记账凭证后面所附原始凭证，将结算方式及票据编号记入银行存款日记账“结算方式”栏内。 任务三 对账与错账更正 理论知识 一、对账 二、错账更正 情景描述 一、案例背景：（见教材） 二、基础资料：（见教材要求） 任务三 对账与错账更正 任务三 对账与错账更正 任务描述 根据案例背景，采用正确的方法更正错账。 任务三 对账与错账更正 工作过程 步骤1：分析错账原因，选择适用的错账更正方法 步骤2：更正错账。 任务三 对账与错账更正 操作指导 1、错账更正方法的选用。 2、采用划线更正法更正错账时，在账簿中错误文字或数字上划一条红线，以示注销。划线时，要划去错误数字的整个数码，不能只划去其中个