初级会计经济法讲义第六章.docVIP

第六章 税收征收管理法律制度 最近3年题型题量分析 分值 2008年 2009年 2010年 单选题 2题2分 1题1分 2题2分 多选题 1题2分 1题2分 2题4分 判断题 1题1分 1题1分 1题1分 综合题 4分 不定项 2题4分 合计 5题9分 3题4分 7题11分 2010年新增了“增值税专用发票”的规定和 “税务行政复议和税务行政诉讼”。 [大纲要求]（一）掌握税务登记、账簿凭证管理、纳税申报（二）掌握税款征收措施（三）孰悉税务行政复议与行政诉讼（四）熟悉违反税收法律制度的法律责任（五）了解税收法律关系及我国税收征收管理体制（）了解税款征收方式、税务检查?　　）。（2008年） A、增值税　B、房产税　C、印花税　D、车船税 【答案】BCD 第二节 税务管理（掌握） 一、税务登记管理 1．税务登记范围（★★）（P222） （1）从事生产、经营的纳税人 企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产经营的场所，个体工商户和从事生产经营的事业单位，均应办理税务登记。 （2）除国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩外，其他负有纳税义务的纳税人，也应当办理税务登记。 2．税务登记证件（★★）（P223） （1）纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件： ①开立银行账户； ②领购发票。 （2）纳税人办理其他税务事项时，应当出示税务登记证件，经税务机关核准相关信息后办理手续，包括： ①申请减税、免税、退税； ②申请办理延期申报、延期缴纳税款； ③申请开具外出经营活动税收管理证明； ④办理停业、歇业。 【例题·多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人办理下列事项时，必须持税务登记证的是（ ）。 A、开立银行账户 B、申请办理延期申报、延期缴纳税款 C、领购发票 D、申请减税、免税、退税 【答案】ABCD 3．税务登记的内容（★★★）（P224） 我国现行税务登记制度包括设立（开业）税务登记、变更税务登记、注销税务登记、外出经营报验登记以及停业、复业登记。 （1）设立税务登记（P224） 从事生产、经营的纳税人应当“自领取工商营业执照之日起30日内”，申报办理税务登记。纳税人申报办理税务登记时，应当提供的证件和资料：（P225） ①工商营业执照； ②有关合同、章程、协议书； ③组织机构统一代码证书； ④法定代表人的居民身份证。 （2）变更税务登记（P228－229） ①需要办理工商变更的：自工商行政管理机关变更登记之日起30日内，向税务机关办理变更税务登记。 ②不需要办理工商变更的：自税务登记内容实际发生变化之日起30日内，向税务机关办理变更税务登记。 （3）停业、复业登记（P230） ①实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。纳税人的停业期限不得超过1年。 ②纳税人在停业期间发生纳税义务的，应当按照税收法律、行政法规的规定申报缴纳税款。 （4）注销税务登记（P231） ①纳税人应当在向工商行政管理部门申请办理注销登记之前，向税务机关申报注销税务登记。 【说明】开业登记、变更登记的顺序：先工商后税务；注销登记的顺序：先税务后工商。 ②纳税人被工商行政管理部门吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销登记。 ③纳税人办理注销税务登记前，应当向税务机关提交相关证明文件和资料，结清应纳税款、多退（免）税款、滞纳金和罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件，经税务机关核准后，办理注销税务登记手续。（P232） 【例题·多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，企业在申报办理税务登记时，应当向税务机关提交的证件和资料有（ ）。 A、工商营业执照 B、有关合同、章程、协议书 C、组织机构统一代码证书 D、法定代表人的居民身份证 【答案】ABCD 【例题·判断题】纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当自工商行政管理机关办理注销之日起30日内，持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。（ ） 【答案】× 【例题·多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关（ ）。 A、结清应纳税款、滞纳金、罚款 B、提供清缴欠税的纳税担保 C、缴纳不超过10000元的保证金 D、缴销发票和其他税务证件 【答案】AD 二、账簿、凭证管理（★★★） 1．从事生产、经营的纳税人应自领取营业执照之日起15日内，按规定设置账簿。（P233） 2．扣缴义务人应当在法定扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴账簿。（P