实训七 委托收款结算精选.doc

实训七 委托收款结算 实训目的 掌握企业经营活动中委托收款的相关业务操作流程。 实训任务 根据实训给出的企业日常运营产生的经济业务，掌握委托收款结算方式的适用范围，业务办理以及单据填写。 理论精要回顾 委托收款结算是收款人向银行提供收款依据，委托银行向付款人收取款项的一种结算方式。委托收款具有使用范围广、灵活、简便等特点。委托收款在同城、异地均可使用。 委托收款有邮寄和电报划回两种方式，收款单位可以根据需要灵活选择。 委托收款付款期为三天，凭证索回期为两天。 银行不负责审查付款单位拒付理由。委托收款结算方式是一种建立在商业信用基础上的结算方式，即由收款人先发货或提供劳务，然后通过银行收款，银行不参予监督，结算中发生争议由双方自行协商解决。因此收款单位在选用此种结算方式时应当慎重，应当了解付款方的资信状况，以免发货或提供劳务后不能及时收回款项。 实训内容（部分单据样式摘选） 委托收款（银行承兑汇票）相关单据填写如下： 例1：2009年09月25日，明发商贸有限公司将本单位持有的上海榕运商行03月25日签发的期限6个月并由其开户银行承兑的银行承兑汇票，向开户银行办理委托收款（邮划）． 委托收款（商业承兑汇票）相关票据填写如下： 例1：2009年07月05日，明发商贸有限公司填写委托收款凭证，将本单位持有的上海东方集团有限公司03月25日签发并承兑期限4个月，不带息的商业承兑汇票，向开户银行办理委托收款（邮划）。2009年11月10日，明发商贸有限公司销售给上海天地集团有限公司风扇一批，商品已发出，向开户银行办理委托收款(邮划)。2009年04月01日，明发商贸有限公司填写委托收款凭证，将本单位持有的苏州港后电力有限公司的企业债券本息金额327,000.00向开户银行办理委托收款(邮划)。（债券期限3年，到期日为2012年03月31日，债券面值300,000.00元，票面利率3%）2009年02月05日，明发商贸有限公司根据与天津红旗材料供应公司签订的《购销合同》，向开户银行申请办理委托收款(邮划)，委托收回当时提交的履约保证金。