银行贷款分析：交叉检验.ppt

期初 3 + 36 - 现有存货12 = 从开业到现在的销货成本 期初 3 + 36 - 现有存货12 = 从开业到现在的销货成本 按时间比较销售额（每日、每周、每月、每年） 按类型比较销售额（零售，批发等） 按产品比较销售额 通过进货检验销售额 (期初存货＋期间进货-销货成本)=当前存货 通过生产能力、时间等检验销售额 通过应收账款检验销售额 通过现金、存款检验销售额 通过绩效工资、返利等检验销售额 把可获得的文件与客户的言谈相比较 客运或货运行业 通过里程表、油表检验 通过每日、每月加油（柴油、汽油、天然气费用）与百公里油耗做比较 通过汽车检测、维修、换机油的频率做检验 通过汽车轮胎的磨损和换新频率做检验 通过上座率做检验 基本的逻辑检验方法 – 营业额 基本的逻辑检验方法 – 毛利润率、月净利润 利用你的点货单（大部分售出的商品加权平均），将计算出来的毛利率和客户口述的进行对比 将你按产品不同种类得到加权毛利率和客户的口述对比 将你计算得出的净利润与客户口述的净利润比较选取保守值 把客户的价格与其他相似的客户价格比较，即同行业比较 生产类型的客户，通过分析加工过程，得到毛利 利用收支平衡信息 权益的逻辑检验 什么是权益的逻辑检验？ 权益的差额意味着什么？ 可以接受的误差是如何的？ 权益的逻辑检验 – 小案例 客户王先生2009年12月底向银行申请了30万的微小贷款，计划用于自己现在经营发廊的装修。 贷款申请表上反映，王先生2006年初投资60万开始经营这家发廊，当时的资金用在了购买设备及店面装修上。发廊现雇有24名雇员，每个月的营业额在11-12万左右。除去营业费用后王先生每月的净收入有3万元左右。目前，王先生手头有8万元左右现金，存货在4万左右。王先生估计自己现有的设备及装修价值在20万。另外王先生在10月底首付24万贷款购买了一套住房。 根据以上的信息，信贷员在实地分析时需要特别留意什么信息？ 权益的逻辑检验 举例来说： 客户05年开店的时候自己投入了5万块钱，经营了3年，一共 挣了18万，那么他应该有23万。也就是说期初权益是5万， 期末权益应该是23万。 你把客户应有的权益（期末权益）和去调查时的实际权益 对比，差额应该是一个合理的范围内。因为我们假设，客 户生意的投入、期间利润，除了日常生活开销外，一直都 留存于生意之中。而且（固定）资产价值的增加或减少， 通过折旧或增值来体现。 权益的逻辑检验 以下的交易行为那些改变客户的权益？ 购买生意用设备（现金，借款购买） 借钱、还钱（前提！） 买入产品，生产产品（原材料？半成品？成品？） 生意内部的挪用资金 生意外的资金流出或流入 生意中的固定资产折旧、损失、价值重估时的增值或贬值 生意内的盈利/亏损 生意外的亏损（如死帐或亲戚借款（收不回）） 经营场所的装修等 权益的逻辑检验 公式 应有权益 = 初始权益 + 期间利润 + 期间生意外注资 - 期间生意外提款 + 资产升值 - 资产贬值 比较 实际权益 = 资产负债表中权益 + （表外项目） 权益的逻辑检验 – 小案例 客户王先生2005年元月投入7万元开了一家餐厅，当时自己 投入了5万，其余是从朋友那里借的。他花了4万进行装修， 剩下的3万买了桌椅（2万）和橱具（1万）等餐厅用品。 经营至今（2008年9月），前三年大约一共挣了10万，08年 每月大约有6000左右的月可支。期间还款1万，又从另一个 朋友那边借了5000。05年购置的餐餐厅用品目前的市值在2 万元。另外他又花5000元买了个摩托车自己开。 2008年9月1日你进行了调查，请问调查时的应有权益为多少？ 权益的逻辑检验 – 小案例 公式： 初始权益 10,000 ＋ 期间利润（MDF） 148,000 ＋ （期间权益注资－期间权益提款） 5,000 ＋ （资产增值－折旧或贬值） 10,000 = 应有权益 143,000 你调查的时候实际权益是20万, 差异率为多少? 可能的原因是什么? 你调查的时候实际权益是10万, 差异率为多少? 可能的原因是什么? 误差的控制标准 [应有权益-实际权益]/月可支/经营月份5% （5%只是参考值） 权益的逻辑检验 若 应有权益实际权益 损益表中的利润算少了 有其它未知的收入 客户有负债但没有调查出来，如 应付帐款、民间借贷等 供货商有铺货情况等 可能有部分资产不是客户自己的，例如合伙情况 权益的逻辑检验 若出现差异需要寻求差异的解释 若 应有权益实际权益 利润算高了，支出算少了（月可支被高估） 有部分资产没有调查出来，或者客户有其他投资 初始权益中有部分负债没有调查出来 客户借款的还款行为没有调查出来 忘记了放在表外的资产 权益的逻辑检