[笔记]新建项目全过程跟踪审计工作方案.docVIP

全过程跟踪审计工作方案 XXX会计师事务所作为XXX新建项目全过程跟踪审计的服务者，根据《会计师事务所从事基建建设工程预算、结算决算审核暂行办法》（财协字[1999]103号）、《审计机关国家建设项目审计准则》、和《独立审计具体准则第3号—审计计划》，制定了XXX新建项目全过程跟踪审计工作方案，以组织实施本次审计工作。 一、审计的目的 加强工程项目财务核算，规范工程结（决）算管理，降低工程造价。确定项目投资的合法性、公允性、合理性。 二、审计范围 从项目立项到竣工结算的全过程审计和财务竣工决算审计。 三、审计程序 第一阶段 项目初审 1、就审计目的、审计内容和审计要求与被审计单位进行沟通，签订业务约定书； 2、向委托方提交审计所需资料清单； 3、了解基本情况：工程概况、项目审批情况、施工进展情况、招投标情况、合同签订情况、工程分包情况、甲供材情况、监理制执行情况、工程组织管理情况、财务核算情况、工程结算情况等； 4、工程立项及前期费用审核：开工前的项目立项、可行性研究、初步设计、概算、项目报建及开工等各项审批手续是否完备、合法； 5、工程招投标与合同的审核； 6、项目组织管理的审核； 7、财务核算的审核； 8、对审核中发现的问题进行总结，与被审计单位进行沟通，提出管理建议；并向集团公司提交初审报告。 9、与被审计单位协商，根据单项工程的结算进度，分阶段安排工程结算审计。 第二阶段