谈经济责任承包项目资金管理.docVIP

谈经济责任承包项目的资金管理 目前建筑业企业内推行多种项目管理形式，有完全风险承包、管理责任承包（多称为“经济责任承包”）、联合经营等。在国有企业，经济责任承包被历史赋予了特殊的使命，其承包人主要承担管理责任、不具备承担项目完全风险的能力，承包性质的不同必然要求管理方法上要有所区别，那么应如何加强管理责任承包项目的资金管理呢？ 项目是企业资金的源泉和流动的基础，提高项目获利水平，也就提高了现金的生产能力；解决了项目资金与企业本部的顺畅流通问题，也就解决了企业资金良性循环的根本问题。 目前管理的现状： 会计核算不能满足项目资金管理的需求。 在部分单位还存在一个帐套核算几个工程项目的情况，这种核算方式，虽然也将主要的债权、债务、费用按项目分类设置明细科目，对不同项目的成本和主要债权、债务已经基本划分清楚，但货币资金、周转材料、固定资产、备用金、其他应收款、其他应付款等没有分项目核算，各项目资金的核算也就不能在帐簿中反映出来，项目之间资金的互相占用、各项目未来的资金缺口有多大不能显示。在这种情况下，目前大多数单位的操作方法是，建立各项目资金收支台帐，以台帐的方式来控制、记录项目资金收付。孰不知，还有材料调拨、各种业务占用资金、零星资金支出等若干事项影响着项目的资金。资金核算不详细，不但划分不清资金的权属，也无法确定资金成本的负担主体。 一个帐套核算几个项目，还存在着恶意转移项目成本的可能，增加审计监督的困难；另外，降低了项目资金和成本核算的透明度，容易增加项目责任人的疑虑。 目标责任书签定基础不实，部分条款简单，且执行力度不够。 责任书签定搀杂领导任命，责任目标测定简单，缺乏说服力。 项目预算工作不够重视，各种工费、材料费的消耗数量没有计算或计算不准确，市场单价没有调研，哪些地方是亏损的、亏多少、哪些地方是盈利的、盈多少，哪些地方表面亏损但可以通过变更、利用合同某条某款索赔等，都缺少分析，造成责任书目标确定不合理。 在目前管理责任承包阶段，责任书目标的科学性至关重要，因为承包人没有真正承担风险的能力，只有让其看到双赢的希望，才会达到真正管理责任承包的效果。没有详细的测算，只凭拍脑袋定数字，首先数据就存在不准确性，再加上国有企业承包人的确定大多数由行政指派，双方地位的不平等，导致缺少讨价还价的过程，存有指标“任命”、压迫之嫌。这样签署的责任书，缺乏说服力，如果亏损进行惩罚了，受罚人难以服气，承包书成为一纸空文。 责任书内容不全。 责任书中缺少企业资金投入、偿还计划和资金成本内容。往往是项目明天需要资金，今天找领导借款，没有提前测算项目启动需要多少资金，什么时间需要，这样不但项目部缺少资金控制的目标，也会打乱企业整体的资金计划。而且借用资金不承担资金占用费，由项目部白白占用，有的承担但计算很不规范，起不到转嫁资金成本、提高资金重要性认识、传递资金压力的作用，这种方式更是与“有偿使用”的规则和目前建筑业垫资数额巨大的现状相矛盾的。 责任书中未考虑管理责任之外影响利润的因素，作为钢材、水泥等价款比重较大、市场价格变动频繁的因素，全部笼统的纳入一个责任比率中，无形中把管理责任承包范围扩大，而承担责任能力有限，造成权、责、利不配比。目标责任书作为约束双方行为的书面协议，由于重视程度不够，各项条款和内容过于简单，缺乏控制作用，为责任书执行不到位埋下了祸根。 激励机制不到位，项目主体缺乏原动力。 首先目标责任书的考核内容较为简单，其内容主要是对项目成本的界定，对于工程款的回收情况、考核兑现时间的确定、总包分包的结算、工程保修费用如何承担等均没有具体规定，造成项目承包人不积极清收工程款、不及时做工程款结算，直接影响项目成本和资金。再加上责任考核条款简单难以准确计算出奖罚数额，或由于前面所述的奖罚条款不科学，计算出的结果难以执行，往往是最后根据相关指标、再经过领导层综合平衡后确定奖罚数额，这样就失去了奖罚激发积极性的作用。 责任书执行不严肃。 在项目施工过程中，频繁因诸如桩基工程是大包、材料涨价等理由，申请调整责任目标，而且部分会得到批准。风险抵押金不按规定时间上交、有的甚至不交，在企业丧失了处罚权利和制约手段时，依然在执行责任书其他条款。项目结束后，奖罚金额的确定，在按责任书计算出后，还要通过综合平衡这一关才能兑现，但奖罚金额已变。 内部资金管理制度不够严谨，互相争取资金，影响资金有序流动。 由于责任书中没有合理的资金投入、偿还计划，“有偿使用”的制度没有落实到位，项目部一有资金困难就提出借款申请，如果付款则增加企业资金压力，打乱整体资金计划；如不付款，会影响施工进度。企业领导和项目责任人均占用了大量的时间来协商频繁发生的付款方案，不但加重了领导繁忙的日常工作、影响了资金有序流动，还因此造成了项目之间的不平等。 项目结束时现款不清算，自然滚动影响项目