财务会计第三章幻灯片.pptVIP

第三章 货 币 资 金 第一节 货币资金概述 第二节 现 金 第三节 银行存款 第四节 其他货币资金 第五节 外币业务的会计处理 本章学习目的要求：熟悉货币资金的管理制度；理解现金的使用范围的有关规定；重点掌握银行结算方式的有关规定、核算，其他货币资金的核算 第一节 概 述 一．概念内容 1．货币资金 2．现金 ——狭义的现金 指库存现金，包括库存的人民币和外币。本章为此概念 ——广义的现金 广义的现金包括库存现金、短期存款、其他货币资金及现金等价物。详见第十三章 3．其他货币资金 第二节 现 金 一．现金的管理 （一）现金管理的有关规定 1 ．现金的使用范围p41 除上述情况可以使用现金支付外，其他款项的支付应通过开户银行办理转账结算 2 ． 库存现金的限额 3 ． 现金收支的管理 不得坐支现金 二．现金收支的核算 会计科目——库存现金 1．现金收入的核算 2．现金支出核算 三．库存现金的清查 清查结果的处理 （1）调帐 属于现金短缺，应按实际短缺金额 借 待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 贷 库存现金 属于现金溢余，应按实际溢余金额 借 库存现金 贷 待处理财产损溢--待处理流动资产损溢 （2）待查明原因后的处理 属于现金短缺 借 其他应收款（属于责任人、保险公司赔偿） 管理费用