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黄冈职业技术学院2010—2011学年度第二学期 《审计业务操作 》期末 得 分 ? 一、审计抽样题。（本题总20分，每一个小题10分。） 宏达会计师事务所接受委托，审计飞亚达公司2010年的会计报表。注册会计师王芳和方嘉是项目负责人，为了确定飞亚达公司的主营业务收入的真实性、完整性。注册会计师王芳和方嘉拟从飞亚达公司2010年12月31日止的连续开具的4000个发票里选择10个作为审计对象，销售发票的编号是1001号至5000号，拿出随机数表如下： ? 列/行 1 2 3 4 5 1 10480 15011 01536 02011 81647 2 22368 46573 25595 85313 30995 3 24130 48360 22527 97265 76393 4 42167 93093 06243 61680 07856 5 37570 39975 81837 16656 06121 6 77921 06907 11008 42751 27756 7 99562 72905 56420 69994 98872 8 96301 91977 05463 07792 18876 9 89759 14342 63661 10281 17453 10 85475 36857 53342 53988 53060 ? 1、假定以随机数表所列数字的后4位与发票号码一一对应，确定第1列第4行为起点，选号路线为自上而下，自左而右，那么他选出的10张销售发票样本的发票号码依次为多少？（10分） ? ? ? ? ? ? ? 2、如果上述10笔销售业务的账面价值为2?000?000元，审计后认定的价值为2000?80025 000?000元，并假定误差与账面价值不成比例关系，请运用差额估计抽样法推断该公司2010年总体实际价值(10分) ?25 000?000+320000? ? ? ? ? ? 得 分 ? 二、现金监盘题。（20分） 人民币金额单位：元 项目 ? ? 项次 人民币币币币 面额 人民币 美元 某外币 上一日账面库存余额 ① ?22619.2.2 ? 张 金额 张 金额 张 金额 盘点日未记账传票收入 ? ? 金额 ② ?4392.3 1000元 ?110 11000? ? ? ? ? 盘点日未记账传票支出金额 ③ ?4146.1 500 ? ? ? ? ? ? 盘点日账面应有金额 ④=①+②-③ ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? =2-3 22865.4 100元 ? ? ? ? ? ? 盘点实有库存现金数额 ⑤ ?17630.1 50 80? 4000? ? ? ? ? 盘点日应有与实有差异 ⑥=④-⑤ ?5235.3 10 220? ?2200 ? ? ? ? 差异原因分析 白条抵库（张） ? ?300 5 80? ?400 ? ? ? ? ? ? ?2400 2 ? ? ? ? ? ? ?现金短款 ? ?2535.3 1 ? ? ? ? ? ? ? ? ? 0.5元 50? 25? ? ? ? ? ? ? ? 0.2元 ? ? ? ? ? ? ? ? ? 0.1元 51? ?5.1 ? ? ? ? ? ? ? 合计 ? 17630.11? ? ? ? ? 追溯调整 报表日至审计日库存现金付出总额 63000 ? 报表日至审计日库存现金收入总额 ??65000 ? 报表日库存现金应有余额 ?15630.1 ? 报表日账面汇率 ? ? 报表日余额折合本位币金额 ? ? ? ? ? 本位币合计 ? ? 出纳员： 王红 会计主管人员：华军 监盘人：叶雯靖 检查日期：2011年3月11号 要求：（1）根据盘点清查结果代叶雯靖编制库存现金监盘表。（16分） （2）根据盘点清查所查明的事实，指出世达公司库存现金管理中存在的问题。（4分） 1、出现现金短缺，建议追究当事人责任 2、业务处理不及时，建议日清月结 3、超过库存现金限额，建议及时送存银行 4、出现白条抵库建议及时追回 得 分 ? 三、审计意见。（20分） 宏达会计师事务所的注册会计师在审计中发现如下情况，请你写出审计意见，并说明理由。 1、思齐公司的2、斯人公司在会计报表附注中披露了2009年1月1日对一台机器设备重新估计其使用年限和净残值，使用年限由原来的10年改为6年，净残值由原来的5000元改为1000元，此项估计变更影响本年度利润减