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大 綱 一、決算前應注意事項 二、年終整理、結帳分錄釋例 三、會計帳務應注意事項 四、保留作業 五、決算應備文件 六、決算書表勾稽 七、跨年度系統承轉操作事項 八、審計處決算審核通知修正或剔除 事項 九、其他 一、決算應注意事項 (一)當年度「收入」部分： (二)當年度「支出」部分： 1.除有特殊原因外，應全數於12月28 日(年度關帳日)前核銷完畢。 2.「付款憑單」最遲應於12月28日下 午5點送達財政局支付科。 一、決算應注意事項 (三)「零用金」部分： 應依規定悉數沖轉，如有餘款應於12月28日前繳回市庫。 (若於12月20日繳回者，建請務必至臺銀板橋分行以現金或臺銀板橋分行為兌付銀行之支票繳納，以便及時入帳) ※依據財政局101年11月1日北府財支字第 1012811907號函辦理。 (四)「懸帳清理」部分： (五)「奉准先行辦理並補辦預算」： (六)「下半年超支併決案件」： 二、年終整理、結帳分錄釋例： 詳 附表一 三、會計帳務應注意事項： 12月份會計月報應俟年度終了整理、結帳等事項辦竣後編製，且其載列事項數據應與決算一致。 【101.12.20版-決】 「年終結帳」分錄→系統可自行「產生結帳傳票」，請點選「不允許過帳」(永不過帳)，以免月報、決算產出數據歸均0。 收入之「統計註記」及用人費用科目之「用人費用類別」是否均點選無誤。 三、會計帳務應注意事項： 平衡表科目與其項下對應之相關子目金額是否符合 ※ 月報關帳前，應於「預算管理-預算控制查詢」作業查詢是否有應過帳「未過帳」傳票，並確認「不允許過帳」傳票是否均確定不過帳 確認系統上「併決算申請作業」、「補辦預算申請作業」→「已核准」案件之內容及金額是否與年度申請案件相符 四、保留作業 四、保留作業 五、決算應備文件： １、101年附屬單位決算書表3份(依決算編製 　要點產製) (均單面列印，1份審核用，需經 　主辦會計及基金主持人核章、另2份送印用 　無需核章) ※ ２、101年12月份月報(含收支統計表、月報檢 　核表) ３、100年度附屬單位決算之分決算書(三民高 　中、青山國中小、忠孝國中檢附決算審定書) 五、決算應備文件： ４、本項次表單請「依序」用訂書針裝訂供各組審核用： ※．決算書表勾稽檢核表(已自審確認無誤,經主辦會計核章) 　．決算書-「各項費用彙計表」(印至3級用途別科目) 1份 　．決算書-「基金用途明細表」(印至「工作計畫(法定預 　　算)」-3碼用途別) 1份，3級用途別科目不能有負數 　．決算書-「基金來源用途餘絀決算表」(舊格式-3碼工作 　　計畫) 1份 　． 101年終結帳各項整理事項明細表(各1份)※ 　．決算系統-決算報告-附表-「餘絀表【單位】預算執行期 　　間辦理併決奉准明細表」1份 　．決算系統-決算報告-附表-「預算執行期間辦理補辦預算 　　奉准明細表」1份 　．至「AO-報表填報」系統填報之「基金預算」及 　　「公務預算」財產量值表共2張(需經財管單位、主辦會計 　　及校長核章) 五、決算應備文件： ５、財產增減結存表(7-12月份半年報)(送財政 　　局版) ６、「購建固定資產預算保留申請表」、「購建 　　固定資產預算保留申請查核表」各一式6份 　　及相關保留證明文件(如契約書、專案保留 　　核定公文…等) 五、決算應備文件： ? 以上決算應備文件請依上述順序排列後， 　裝置於「L夾」(L夾上請以麥克筆註明學校 　代碼及名稱)並以橡皮筋捆挷固定。 ? 決算書請以紙片墊於長尾夾下，裝訂於左 　上角，供審核版本請於表件右側製作「標 　籤」，加快審核速度。 六、決算書表勾稽 本表各科目預決算數=基金來源、用途明細表各科目預決算數=[月報]餘絀表之各科目本年度預決算數 ˇ「基金用途」之「經常門工作計畫」、「無形資產」決算數如大於預算數者，應檢核「增加數」是否於「年度併決奉准數」額度內 2.基金來源用途餘絀決算表： 本表依規定需填列「填表說明」 3.現金流量決算表： 4.平衡表： 4.平衡表： 4.決算-平衡表 5.基金來源明細表： ˇ各科目預決算數=各項費用彙計表各用途科目預、決算數 7.固定項目增減情形表： 8.固定資產建設改良擴充明細表： 9.用人費用彙計表： 9.用人費用彙計表 10.員工人數彙計表： 11.主要業務計畫執行績效摘要表： 12.各項費用彙計表： 12.各項費用彙計表： 13.管制性項目及統計所需項目比較表： 本章各決算書表是依編製要點產製順序作說明，惟系統操作仍有其順序：決算資料來源為會計系統，決算各表單資料來源為