会计企业内部控制A.doc

安徽大学江淮学院20 13 —20 14 学年第 一 学期 《企业内部控制 》试卷（A卷） （闭卷 时间120分钟） 院/系 管理系 年级 20 12 专业 会计学 姓名 学号 题 号 一 二 三 四 五 六 七 总分 得 分 一、单项选择（在备选答案中选出一个正确答案，并将其号码 填在题干后的括号内。每题1分，共20分） 1.内部控制发展的第一阶段是（ ）。 A.内部牵制阶段 B.内部控制论阶段 C.内部控制结构论阶段 D.内部控制框架论阶段 2.在以下控制中，最为关键的是（ ）。 A.出资者控制 B.董事会控制 C.总经理控制 D.职能部门控制 3.“如果分工和制衡的成本高于其效益，则不应当采用该原则”，这一判断依据的原则是（ ）。 A.制衡原则 B.分工与合作原则 C.成本效益原则 D.时效性原则 4.以下是以劳动和实物等计量的预算是（）。 A.财务预算 B.业务预算 C.资本预算 D.非财务预算 下列各项中，预防员工贪污、挪用销货款的最有效的方法是）。A.记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳B.收取顾客支票与收取顾客现金由不同人员担任C.请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户D.公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客关于内部审计的下列说法中，不正确的是（）。A.对内部控制进行监控是内部审计的工作职责B.相对于政府审计、注册会计师审计而言，独立性最弱C.它是被审单位内部控制的一个重要组成部分D.与注册会计师审计的公正性相同下列情形中，不违背《内部会计控制规范货币资金(试行)》规定的确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督原则的是()。A.由出纳人员兼任会计档案保管工作B.由出纳人员保管签发支票所需全部印章C.由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作D.由出纳人员兼任固定资产明细账及总账的登记工作犯罪嫌疑人张强2007年3月20日已经不是管库员，但当天查库登记簿管库员栏有张强的签章。同年3月29日的查库登记簿管库员栏没有任何人签章管库员之间钥匙、密码的交接混乱，库房钥匙登记簿与实际情况不符A.合同的签订与审批职务未分离 B.对固定资产购建进行验收控制 C.对固定资产支出应进行预算制度控制 D.对固定资产购建进行记录和入账控制 15.COSO内部控制架构风险评估的三步程序是（）。A.评估风险发生的可能性或频率、考虑如何对风险进行管理、估计风险的重要性B.考虑如何对风险进行管理、评估风险发生的可能性或频率、估计风险的重要性C.估计风险的重要性、评估风险发生的可能性或频率、考虑如何对风险进行管理D.估计风险的重要性、考虑如何对风险进行管理、评估风险发生的可能性或频率.内部控制的管理对象是（）。A.企业内资源 B.企业的会计人员 C.企业的会计系统 D.企业的内部审计师.堪称为内部控制发展史上的里程碑的文件是（）。A.《企业准则公告第55号》B.《内部控制整合框架》C.《企业内部控制基本规范》D.《综合守则》 为了明确审批人的授权批准方式、权限、程序、责任及相关控制措施，规定经办人的职责范围和工作要求，企业应当对相关业务建立严格的()。A.授权批准制度 B.业务流程制度C.信息传递制度 D.经济责任制度下列各项中，预防员工贪污、挪用销货款的最有效的方法是）。A.记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳B.收取顾客支票与收取顾客现金由不同人员担任C.请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户D.公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客 二、名词解释（每题2分，共15分） 1.营运资金 2.拨付备用金 3.信息控制 4.重大外包业务 5.公司治理结构 三、判断题（每小题1分，共15分） 1.加强和完善企业内部控制建设可以提高企业经营管理水平和风险防范能力，从而为企业经营目标的实现提供绝对保证。 （ ） 2．企业应当根据市场情况和采购计划合理选择采购方式。大宗采购应当采用招标方式；一般物资或劳务等的采购可以采用询价或定向采购的方式并签订合同协议；小额零星物资或劳务等的采购可以采用直接购买等方式。（ ） 3．2002年美国颁布的《萨班斯—奥克斯利法案》中的404条款要求在美上市公司管理层就财务报告内部控制结构及程序有效性做出认定声明，并提交内部控制报告；公司审计师对公司管理层关于财务报告内部控制的评价发表鉴证意见。（ ） 4．对于某一被审计单位，会计师事务所既从事财务报表审计业务，又从事内部控制审计业务，会计师事务所应当与被审计单位签订单独的内部控制审计业务约定书。（ ） 5．会计师事务所的质量