营改增层级分工(湖北)PPT.pptxVIP

营改增层级分工2016.04.16根据湖北国税4月12日会议材料及交流信息整理，仅为交流学习，具体政策以税务要求为准向谁申报、向谁申请、开票软件、发票种类哪些需要开票（险种备案谁来开票 /航天信息600271。航天信息股份有限公司由中国航天科工集团公司等十二家中国航天领域的知名企业和科研院所在原航天金穗高技术有限公司、原北京航天金卡电子工程公司和北京航天斯大电子有限公司的基础上于2000年11月1日共同发起成立。/百旺金赋。北京百旺金赋科技有限公司是由北京旋极信息技术股份有限公司与河南许继信息有限公司共同投资组建的有限责任公司。是经国家信息安全工程技术研究中心授权的营业税改征增值税北京地区增值税专用发票税控系统的服务单位，承担国家“金税工程”中的重要部分――增值税专用发票税控系统在北京的推广与技术协作服务。 一、汇总核算的方式 四、纳税层级—原则（一）总的原则。原营业税缴到哪一级，现在增值税纳税层级就定到哪一级，主要是考虑到地方财政既得利益，不宜因税制改革变化。（三）在县区内，有一个分支机构的，以该分支机构为纳税人。有多个分支机构的，由省公司指定一个为纳税人，其他分支机构销售额由指定纳税人缴纳。汇总纳税申请报告列明全省所有分支机构明细总分机构基本情况表明确缴纳层级和开票层级 四、纳税层级—三种情形1、原在各县区都要有分支机构，有财务人员。建议维持不变，以县区局为纳税人主体，在县区办理税种登记、票种认定、一般纳税人登记，在当地领票，以县区取得发票，认证抵扣。2、原在市州核算营业税，直接缴入各县区地税部门对应的银行金库。这种情形的平移。3、原在市州核算缴纳营业税，在县区局不缴纳营业税。纳税主体为市州分支机构，县区分支机构不领票、不开票，不取得发票。第一种情形的，县区公司均办理一般纳税人登记。第二种情形的，自行确定，办理一般纳税人登记，县区公司取得的专票可认证抵扣。县区公司不登记的，只有以市州公司取得的专票才能抵扣，但存在县区公司的支出，销售方只开给县区公司，不开给市州公司的问题，则不能抵扣。第三种情形的，不办理一般纳税人登记，县区公司进项不抵扣。七、一般纳税人登记与发票的取得 五、税控设备的发行（一）基本原则：在哪级开票，就发行到哪级，由企业自定。发票包括增值税专用发票、普通发票，通过升级版开具。（二）一个服务器可下设20个纳税识别号，一个识别号可下设200个分开票点。（三）如发行到市州级，包括各县区在内的全市州，只能以市州公司名义开具发票，各县区只能作为市州公司的分开具点开具发票。 五、税控设备的发行（四）一个县区内，如有多个分支机构，都要以自己名义开具发票，正常情况下都要办理税务登记、税控发行，但由于不承担纳税，会存在纳税申报一窗式比对不符的问题，不能进行电子申报，办税服务厅申报需人工干预才能通过。因此，建议一个县区内有多个分支机构的，都以纳税主体名义发行，开具发票。（五）服务单位的问题。目前全省服务单位有两家：航天信息和百旺金赋，所有办税服务厅都进行了划分。如纳税人集团统一提供税控设备，应按集团公司统一选择的服务单位，不受划分服务单位的限制。集中发行。省公司主管国税机关 六、发票的领用（一）线下的（纸质发票），发票领用严格按纳税识别号来识别，市州公司只在所在地主管国税机关领用发票，县区公司只在县区领用。（二）线上的（电子发票），通过网络领票，可跨县区、跨市州领用发票。缴纳层级开票层级开票层级：根据自身需要。由市级统一开具，或由各公司开具。≠纳税层级：税款原则上要交到县级向主管税务机关申请，什么发票、多大版面、多少份数发票认税号，以谁的税号开具发票，就到谁的主管国税机关办理手续。县市公司以市州公司名义开票的，在市州公司的主管国税机关办理相关手续可以领用定额发票？金额过大，不能领取。需要去市局申购冠名定额发票。是否可以领用小额定额发票，用于卡单等，可以申请非冠名定额发票吗？不允许。增值税普票，每月打印有限额吗？有限额。专票：三联、六联；普票：二联、五联。可以用哪些？可以申领三联专票，二联普票 八、专票的认证三级机构（市州公司）四级机构（县区公司）四级机构（县区公司）二季度，A、B类纳税人取消专票认证。如果以三级机构为开具单位，取削认证时勾选项目，各四级机构只能以上级机构名义进入系统，看到上级机构取得的专票信息，无四级机构的专票信息。如四级机构需要取消认证，可另外购买税控设备，进入系统进行勾选确认。 九、纳税申报省公司全口径申报数据最完整、真实三四级机构进项税额上传三四级机构进项税额上传（二）分支机构由于进项税额统一上传，在省公司反映，无进项税额，第一种情形采取倒推计算方式申报。第三种情形不申报。第二情形考虑也不申报，减少纳税人工作量。 十、电子发票公共平台；服务单位开发，机构随时接入自建平台：总部开发软件，服务单位提供系统接口试