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商业会计分录（实务做账） 1、9-1 库存商品 附件3张 转账凭证存根、收货单、增值税专用发票 借：库存商品 40000 --男西装 30000 --女西装 10000 应交税费-应交增值税（进项税）6800 贷：银行存款 46800 2、银行提现 借：库存现金 2000 贷：银行存款 2000 3、9—4 预借差旅费 附件1 借款1 现金支票存根 借：其他应收款 2000 --李小鹏 2000 贷：库存现金 2000 4 9—5 激纳税费 附件2税 借：应交税费—应交增值税-未交增值税 6800 应交城建税 476 应交教育附加费 204 应交个人所得税 700 贷：银行存款 8180 5 注：本题中按新会计制度，公司货支付的运费计入成本费，而且运费按7%记入进项税 公司货未入库 300*7%=21 300-21=279 279/(1600+3000)=0.06 0.06*1600=96 279-96 183 借：在途物资 4879 - 吹风机 1696 -台灯 3183 应交税费-应缴增值税（进项税)803 贷：银行存款 5682 6、9—12 销货收入 附件3 银行进帐单1 增值税专用发票1销售明细费1 借：银行存款 62010 贷：主营业务收入 53000 应交税费-应交增值税（销项税费）9010 7、9-13 报销差旅费 附件2 差旅费报销单1 收据1 借：管理费用—差旅费 1800 库存现金 200 贷：其他应收款—李小鹏 2000 8 9月14 附件1 领料单 借:销售费用　　２００ 　贷：周转材料　－包装物　２００ 9、9-16 购货入库 附件1、收货单1 借：库存商品4879 --吹风机 1696 -- 台灯 3183 贷：在途物资 4879 --吹风机 1696 -- 台灯 3183 10、9-17 销售应收据销售发票和收款收据及销货明细单并编货款下，现金款在银行名据进帐单下账，业务记载的是款存银行事项） 附件2 现金存款凭证条1 销售明细单1 借：银行存款 26137.8 贷：主营业务收入 22340 应交税费—应交增值税（销项税）3797.8 11、 9-23 购印花税票 附件1 印花税票销售凭证1 借：管理费用—其他 50 贷：库存现金 50 1２、9-20 收回北京市绿都商城欠款 附件1 工商银行 借：银行存款 3400 贷：应收帐款—北京市绿都商城 3400 13、销货款存银行 附件2 销售明细单1 现金存款凭条1 借：银行存款 180414 贷：主营业务收入 154200 应交税款—应交增值税（销项税）26214 14、管理部门领料 附件1 领料单1 借：管理费用—其他 500 贷：周转材料 500 -- 箱 300 --纸箱 200 15、计提借款利息 附件1 利息计算表1 借：财务费用 300 －利息 300 贷：应付利息 300 16、9-30 分配工资 附件1 工资结算汇总表1 借：管理费用—工资 22200 销售费用---工资 22300 贷：应付职工薪酬 44500 － 管理人员 22200 － 经营人员 22300 借：应付职工薪酬--管理人员 2680