东湖区教育系统会计核算中心财务管理试行办法.doc

东湖区教体系统会计核算中心财务管理 试行办法 为全面落实和完善“以县为主”的管理体制，进一步加强对教体系统财务工作的管理，提高资金使用效益，增强宏观调控能力，经区政府研究决定，由“东湖区教体系统会计核算中心”（以下简称“核算中心”）对系统内所有校（园）及二级单位实行“集中管理，分户核算”。为了使财务管理程序化、规范化以及“核算中心”的可操作性，特制定如下财务会计管理办法。 一、核算中心职责分工 （一）核算中心负责各单位的财务“集中管理，分户核算”的全面管理工作，做到分工明确，上下配合，保证质量，方便单位，服务学校、按时完成。 核算中心职责主要是：行使区政府、区财政、区教体赋予的职权。具体做好政策、法律法规、规章制度的贯彻实施，对各单位（部门）收支计划的实施进行指导与监督，管理好报帐单位的各项资金，并对各单位（部门）的报帐员进行业务指导与培训，做好本系统对内、对外的协调工作以及“集中管理，分户核算”运作的全过程，包括教体局本级的财务核算工作，对核算中心和各单位部门负责。 （二）核算中心暂设主任、核算会计、电脑会计、出纳共6人，其职务分工： 中心设主任一名（由局财务科科长兼任）：负责监督、指导、管理核算中心的各项工作； 组织核算中心人员学习法规制度和业务知识，以及思想教育；负责向局领导及上级领导报告工作信息； 管理报帐单位资金的收取、储存和使用，调度资金、经费总额控制工作； 严格执行财经法规制度，维护财经纪律的严肃性； 熟悉掌握核算中心的运作情况，研究报帐单位的收支政策，并提出优化收支结构的政策性建议、对各单位报帐情况进行抽审。 核算会计1人：负责系统的预、决算汇总，预算追加调整工作；负责国有资产管理、内部审计工作；核算中心文书档案管理工作；各单位报帐员的业务培训等工作；完成领导交办的其他任务。 出纳员1人：严格按照国家有关现金管理和银行结算制度规定，根据审核人员审核签章的收付款凭证，进行复核，办理好现金收付和银行结算业务；登记好银行、现金日记账、做到日清月结，帐款相符，收入支出票据逐日逐笔登记帐务，并按规定结帐交付单据。对未达账项，月末要编制“银行存款余额调节表”，及时掌握银行存款余额，?做好资金的安全保管工作；负责教育收费、贫困学生助学减免工作；负责系统的统计报表工作；完成领导交办的其他任务。 电脑会计3人：负责对系统各单位报帐员报来的原始凭证和汇总凭证进行初审；负责凭证录入、输出，会计报表编制、正确按会计制度办理核算工作，做到日清月结、帐帐相符、帐实相符、帐款相符、帐证相符、帐表相符。按电算化的管理规定进行工作；负责凭证帐簿的装订和保管工作；各单位的对帐以及票据使用情况管理工作。完成领导交办的其他任务。 （三）各单位（部门）原则上设报帐员1人（特殊情况报经中心批准可设2人），负责本单位（部门）的财务核算，对核算中心负责。各单位（部门）的报帐员应选派熟悉财务制度，胜任过财务工作的同志担任（建议使用原会计人员），并报核算中心备案，因工作变动需更换报帐员的应及时告知核算中心。核算中心将按《会计法》的有关规定对报帐员进行管理。 报帐员的职责：负责本单位（部门）的一切财务收支活动，包括各项收入的收缴；转账申报、经费支付的报销、工资增减变动的申报；收据的购买、使用、整理、送审和保管工作；编制年度财务收支计划（预算）；每月定期向财政申拨预算外资金返还款；填写各类报帐单；登记固定资产、低值易耗品、收入支出等有关辅助帐簿；计算本单位职工应缴个人所得税、住房公积金等(考虑到报帐员工作的专业性及繁杂性，建议报帐员一般不再兼搞劳资和职改工作)。 报帐员必须认真学习党的方针政策，严格执行《会计法》，按照核算中心的规章办事，刻苦专研业务，努力提高政治和业务素质。如有报帐员确实不能胜任本职工作的，核算中心有权建议有关单位（部门）更换报帐员。 二、财务收支预算的编制 （四）各单位（部门）要按区财政要求编制年度财务预算。财务预算的编制，由各单位（部门）在财政预算计划的基础上，根据本单位业务活动，分预算内、预算外、专项进行编制，经单位负责人审核后报核算中心，核算中心汇总后上报区财政局审批（预算一式三份，单位和核算中心各留存一份，区财政局备案一份）。 （五）财务收支计划的编制，要量入为出，确保正常工作需要，不得编制赤字。 （六）财务收支预算一经审定后，一般不得更改，确因特殊情况需要变更的，必须在补办变更计划的同时说明变更原因，报核算中心及区财政局审批后方可实行。 三、凭证的管理及报帐程序 （七）为了便于核算中心与各单位核对帐目，在发生收入、经费支出、往来款项等业务时，一律使用核算中心印制的收入缴纳、经费报销、往来款项报帐汇总单，原始凭证移交汇总表一式二份，经核算中心审核后，核算中心与单位各持一份作记帐凭据。 （八）单位报帐员将有关收入、支出原始凭证统计、整理粘