祁阳县中心学校财务内控管理制度.doc

祁阳县文富市镇中心学校财务内控管理制度 （一）银行帐户及现金管理制度 1、学校一切经费收支，统一由出纳室统收统付。 2、学校金库当天限额一般在2000元以下，以应付零星支出，现金如超过限额，应及时存人银行。 3、一个单位只能使用经中国人民银行批准开设的一个户头，坚决拒绝多头设户。 4、银行支票、印鉴应由会计、出纳分别保管，任何一人都不得统管，避免失去监督。 5、学校应严格执行上级下达的收费项目及标准，坚决杜绝乱收费。如发现乱收、多收者，除责令退还其款外，还要进行行政处理。 6、坚决拒绝公款私存和设立“小金库”。 7、出纳室只对差旅、劳务、补助、食堂购物和不足1000元的零星支出承付现金，凡超过1000元以上的票款，只能使用现金支票承付；赴县城以上城市购买物品，应使用汇票或付款委托书承付结算，不得使用现金，以确保资金安全。 8、严格控制白条抵库现象，债务人应及时清偿债务，避免白条抵库。因公借款，也应及时结算入帐，不得以白条抵库。 （二）经费支出审批制度 1、学校一切经费收支实行法人代表（即校长）全权负责制，经费支出应由主管财务的领导一支笔批字，一个柜付款。 2、在主管财务领导因事外出15天以上者，由校长指定其他领导一人代行签批。 3、审批权限应为：对办公、添置、修缮、差旅各种补助的支出在500元及其以下的支出，由主管领导视其情况决定；500—1000元的支出应由主管领导会同有关领导协商决定；1000元以上的支出由主管领导会同校级领导班子集体讨论决定，方可开支；对上交教委（学区）及教材费的巨额支出，无论多少，都由主管领导决定。 4、食堂食物的购进及其费用的支出，由当天值班领导、教师代表、采购人购进物品后，再由食堂管理员登记，会同一教师代表验收，并核实重量、单价及货款，由采购员付款，有关采购、验收人员必须签字公证，然后开具购物凭证（代发票）办好各种手续，再交出纳室结算。 （三）报帐程序 1、有关添置、修缮和从外购进物品、招待费等发票的报帐： 持票人（采购员、承办人在原始票据上签上购物人姓名）→验收人（签证验收）、证明人（签上证明人）→会计（审核）→主管领导（审批）→出纳室（复核、承付）。 2、有关差旅费的报帐： 当事人（填写好差旅报销单、将车票粘贴在粘贴单上，写好生活补助领条，并在车票、住宿发票等原始单据上签好自己的姓名）→证明人（签证）→会计（审核）→主管领导（审批）→出纳室（复核、付款）。 3、有关食堂购物发票的报帐： 采购员（包括值班领导、教师代表购进货物）→食堂管理员（会同教师代表验收、核实重量、单价、货款）→食堂管理员、采购员[双方登记价款，并由所有采购人员、验收人员签证，开具购物凭证（即发票）签名]→采购员（付款）→出纳室（凭票、复核、结算）。 （四）内部职工借款制度 1、学校的资金，原则上职工不得向学校借款。 2、一个别教职工，临时性经济发生严重困难时，经法人代表批准，可向学校申请借款，其借款数额最多不超过本人月工资的50％，借款期限一般在下月发放工资时偿还，但最多不超过两个月。 3、本单位教职工，担保学生所欠经费应在一个月内负责收回。凡超过一个月未清偿给出纳室的款项，应向担保人，按学校向外借款利率标准收取欠款利息。 （五）内部审计制度 1、学校财务应做到民主理财，实行公平、公正、公开的原则。 2、财务室应按月定期向全体教职工公布学校经费收支情况。 3、由职代会组织专门班子，每个学期结束时，对学校行政帐目进行内部审计，通过审计，将审计结果向全体教职工予以公布。 4、由职代会代表、领导、财务人员每月定期对食堂帐务进行审计、清算，并将清算结果公布于众。 5、财务人员应将每月收支情况向法人代表予以汇报，期末结束，审计小组应将内审情况向法人代表予以报告，食堂帐每月通过审计清算后，应向法人代表汇报其审计清算结果。 （六）物资采购制度 1、学校需购买物资应采取“先议后购”的原则。凡购买数量较多或金额较大的物品应先填写请购单（或清单）列出品名、数量、估价金额交领导班子集体讨论决定后，由总务处安排，再行购买。 2、教学用品（包括教材）由教务处负责请购，交集体讨论后由总务处安排购买。 3、其它物资（非教学用品）由总务处负责请购，经批准后再行购买。 4、凡属政府控购物资，必须先办理控购手续，然后方可购买。 5、凡属政府采购目录的商品，应到物资采购中心参加政府集中采购。 6、购买物品批准权限与经费支出批准权限相同。 7、坚决拒绝私自购买物品，先购后批（议）的现象。 8、采购人员在采购物资时应做到“货比三家，优质价廉”，选购物品，不得购买假冒伪劣商品。 9、坚绝反对“以购谋私”，从中渔利的行为，凡采购人员以购谋私，高价购买假冒伪劣商品，除照价赔偿外，视其情节另行给予处罚。 （七）物资领用、保管制度 1、凡学校所购物资实行先入库，后领用的原则。