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审计项目实施过程中相关人员角色定义及职责 一、相关定义 审计项目实施过程中相关人员角色定义是指在审计项目开展过程中，与审计项目实施过程相关人员的分工情况；相关职责是指，相关人员按照分工制定审计方案，履行审计程序，开展审计检查，以及对开展的审计工作进行管理和复核的具体职责。 二、总体原则 （一）审计项目实施过程中的质量控制作为某某公司审计质量管理重要组成部分，遵循某某公司审计总体质量管理原则； （二）审计项目实施过程质量控制强调全员参与、领导作用，各类角色应在项目实施过程中按照相应职责进行作业，承担相应的责任，各业务单位负责人对本单位审计项目实施负总责； （三）审计项目实施过程中相关人员的管理职责不替代为某某公司审计管理人员为实现审计目标，促使审计资源得到充分和有效利用，提高整体审计质量，促使审计活动符合内部审计准则等应履行的其他管理职责； （四）审计项目实施过程中相关人员的作业基本标准应符合中国保监会和国家审计署内部审计规章制度、《中国内部审计准则》等相关法律法规及监管规定，人员遵循国家内部审计法律法规及集团内部审计规章制度，在实施了必要的内部审计程序和履行了内部审计职责后发生的内部审计风险事项 工作内容 组员 主审 复审人 审批人 非现场准备 审计通知书格式、发送对象、时效等是否符合要求； √ √ √ 工作通知书是否按要求及时发送； √ √ √ 项目非现场资料收集是否齐全、完整； √ √ 是否编制项目审计工作方案，是否组织召开并参与风险评估会议； √ √ √ √ 审计工作方案中审计目标和范围确定是否合理； √ √ √ 重要性水平的确定和审计风险的评估，是否结合相关数据和资料对主要风险事项如审计合规红线、各业务条线审计重点、异常扣分内容以及被审计单位经营情况和特点进行评估并形成检查方案；或对审计目标有重要影响的审计事项的审计步骤和方法是否恰当，是否得到相关人员审批；是否对重要风险领域的异常数据进行分析，分析结论情况； √ √ √ 重要风险领域的抽样依据和抽样范围是否遵循相关性、充分性和经济性，是否能反映检查的总体； √ √ 人员安排是否保障内部审计的客观性，相关人员是否具有胜任能力，资源和时间安排是否充足、合理； √ 工作方案调整是否经过审批； √ √ 现场工作 现场工作是否符合职业道德规范和工作纪律要求； √ √ √ √ 现场对于审计范围受限或舞弊等重大风险迹象是否及时向适当的人员进行了汇报及处理； √ √ √ √ 是否按照既定的检查方案对重要风险领域进行检查并记录检查结果； √ √ √ 是否就审计发现与被审计单位充分沟通，对于有异议的审计发现是否进行核实并反馈； √ √ 是否与组织内外相关机构和人员进行必要的沟通，妥善地化解人际冲突，保持良好的人际关系； √ √ √ √ 工作底稿 审计证据是否充分、相关、可靠； √ √ √ 工作底稿编制是否符合时效要求； √ √ 工作底稿内容记录是否完整、清晰，结论是否明确，评价（或评分）是否客观、准确。 √ √ 工作底稿是否记录了与审计证据之间的关联； √ √ √ 审计证据和工作底稿是否进行了复核； √ √ √ 审计档案的归档和保管是否符合公司要求； √ √ 审计报告 审计报告的编制是否实事求是、不偏不倚地反映审计事项； √ √ √ √ 对于未列入审计报告的内容是否列明理由，并进行有效复核； √ √ √ √ 审计报告描述是否清晰、完整； √ √ √ √ 审计报告定性是否准确，引用制度是否合理、恰当； √ √ √ √ 审计建议是否切实可行； √ √ √ √ 是否及时追踪被审计单位反馈，核实反馈资料的真实性，是否真对反馈进一步核实审计发现； √ √ √ 对被审计单位反馈意见处理是否得当； √ √ √ 审计报告的格式、内容编制是否符合要求； √ √ √ 审计报告时效是否符合要求； √ √ √ 审计整改 整改确认时措施及整改证据是否真实、有效、合理、及时； √ √ （二）多重复审审计项目类 项目阶段 工作内容 组员 主审 第一复审人 第二复审人 审批人 非现场准备 审计通知书格式、发送对象、时效等是否符合要求； √ √ √ 工作通知书是否按要求及时发送； √ √ √ 项目非现场资料收集是否齐全、完整； √ √ 是否编制项目审计工作方案，是否组织召开并参与风险评估会议； √ √ √ 审计工作方案中审计目标和范围确定是否合理； √ √ 重要性水平的确定和审计风险的评估，是否结合相关数据和资料对主要风险事项如审计合规红线、各业务条线审计重点、异常扣分内容以及被审计单位经营情况和特点进