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出口退税业务知识培训 雷远平 TEL山东振鲁税务师事务所枣庄分所 枣庄盈信联合会计师事务所 一.出口销售合同的签订 货物质量，数量条款 溢短装条款 装船期 装货港，目的港 价格条款 付款方式 二.生产，采购过程 生产企业：购原材料+车间加工（生产过程） 外贸企业：直接采购商品+简单整理（国内 采购过程） 三.报关出口 1.核销单领用 网站：HTTP://WWW.CHINAPORT.GOV.CN 核销单口岸备案 四.收汇 银行通知我们:来外汇（待核查账户） 带“电子口岸卡，核销单号”，到银行结汇 打印收汇核销联 银行收汇信息自结汇日起7－10天后，核销系统才能查到此票收汇信息） 五.收集整理出口单据 出口合同，发票，装箱单 出口报关单 出口核销单 提单 装货单 货物运费发票（工厂----出口口岸） 报关委托书 六.网上核销 电子口岸，核销单交单 外汇核销系统，核销单核销 七.出口退税 报关出口后，进入电子口岸出口退税系统查找出口数据，上报国税局 电子口岸查找到的数据应与实际报关出口的数据及时核对，以防漏报 确认出口数据后，打印从国税局领用的一式七联的出口专用发票 月底，统计当月出口数据，进入出口退税系统，进行出口退税申报 等待退税款入账 1.电子口岸上报出口数据 生产企业出口退税系统8.0版 申报系统下载 备份数据导入 系统数据配置修改 利用向导进行退税申报 生产企业出口退税系统8.0版 第一步：明细数据录入 第五步：生成明细申报数据 第八步：增值税申报表录入 第九步：汇总表录入 第十步：生成汇总数据，打印申报表 需要修改，撤销申报在第四步 数据全部丢失，无备份，反馈信息处理在第十一步 出口备案资料整理装订（封皮） 生产企业出口退税申报系统8.0版 数据来源：电子口岸打印表头表体 FOB价在费用发票未开具之前以电子口岸数据为准 为了避免出口退税报表与增值税报表形成差额，应先做出口退税报表，再做增值税纳税申报，申报前仔细核对 为了顺利申报出口退税报表，应提前电子口岸数据上报，提前核销单核销 视同置自产表的填报：备注，合同，发票，帐页 外贸企业出口退税申报系统10.0版 系统下载:中国出口退税咨询网 备份数据导入 系统设置 利用向导:申报数据录入 外贸企业的出口若特殊原因转内销或不予退税的的，其对应进项税额必须经过申请税务部门批准方可抵扣，不可擅自自行抵扣 外贸企业出口退税系统10.0版 第二步：进货明细录入，保存并审核认可；出口明细录入，保存并审核认可； 第三步：检查(关联检查，换汇成本5-6.70检查） 换汇成本=计税金额*（1+征退税率差）/出口美元FOB价 第六步：确认正式申报数据，明细数据查询(扩展功能处)打印明细申报表 出口备案单证表录入 第七步：汇总表录入，汇总表打印，生成退税申报文件 第八步：需要修改，撤销申报作用（不能用第六步的撤销申报数据） 电子口岸数据早提交，进项税发票早认证，核销单早核销 9.生产企业与外贸企业出口退税的区别 生产企业实行“免抵退”，退的是单证收齐当月的留抵税额。 外贸企业实行“免退”，单票对应计算退税额，退的是：单票对应不含税成本*退税率。 生产企业每月要申报出口退税报表，而外贸企业单证收齐月份才申报出口退报表。 结 束 8.月底，确认当月出口数据及当月内销数据后，要合计一下我们的增值税进项税是否够用。在合法合理合情的基础上，进行避税。 ①当月出口日期25日以后的可延至下月申报。 ②核销单90天以内进行单证收齐申报，若特殊原因未及时收齐，可申请延期至180天。 ③纳税申报期核销的核销单必须在申报期申报单证收齐。 * 租船订舱（装船期前3-5天） 报关委托书 核销单(电子口岸：领用申请，口岸备案） 商检单,产地证（检验检疫局） 制单：1.出口发票 （INVOICE) 2.装箱单(PACING LIST) 3.提单 （BILL OF LADING) *输入电子口岸卡8位数字密码* *点击“出口收汇”，进入下一页面* 点击“核销单申请”，进入下一页面 输入“申请份数”，再点击“申请，”系统会提示你“申请成功！” 到此“核销单申请”工作结束 2.核销单口岸备案，点击“出口收汇”，进入下一页面 点击“口岸备案”，系统会提示你输入“备案口岸”，将出口口岸：青岛，上海或其他口岸输入即可。 到此，核销单口岸备案工作结束 1.电子口岸核销单交单，点击“出口收汇”，进入下一页面 点击“企业交单”，进入下一页面 在“值”下面的方框中输入：核销单号，如719511320，点击“条件设定”，再点击“