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2015年中级会计实务分录汇总大全 一、 流动资产 (一)货币资金 1、 收到股东投入的股款 借: 银行存款 贷: 股本(实收资本) 资本公积 2、 收到实现的主营业务收入 借: 银行存款 贷: 主营业务收入 应交税费-应交增值税(销项税额) 4、 因支付内部职工出差等原因所需的现金， 按支出凭证所记载的金额 借: 其他应收款 贷: 库存现金 差旅费剩余款并结算时 借: 库存现金(按实际收回的现金) 管理费用(按应报销的金额) 贷: 其他应收款(按实际借出的现金) 5、 每日终了结算现金收支， 财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余， 属于库存现金短缺 借: 待处理财产损溢 贷: 库存现金 属于现金溢余: 借: 库存现金 贷: 待处理财产损溢 待查明原因后作如下处理: 如为现金短缺， 属于由责任人赔偿的部分: 借: 其他应收款-应收现金短缺款(个人) 库存现金 贷: 待处理财产损溢 属于应由保险公司赔偿的部分: 借: 其他应收款-应收保险赔款 贷: 待处理财产损溢 属于无法查明的其他原因: 借: 管理费用-现金短缺 贷: 待处理财产损溢 如为现金溢余， 属于应支付给有关人员和单位的: 借: 待处理财产损溢 贷:其他应付款-应付现金溢余(××个人或单位) 属于无法查明的现金溢余: 借: 待处理财产损溢 贷: 营业外收入-资产盘盈利得 6、 收到银行存款利息 借: 银行存款 贷: 财务费用 7、 收回备用金和其他应收暂付款项 借: 银行存款等 贷: 其他应收款 8、 收到供应单位因不履行合同而赔偿损失赔款 借: 银行存款 贷: 营业外收入 9、 将款项汇往采购地开立采购专户 借: 其他货币资金-外埠存款 贷: 银行存款 10、 将款项存入银行以取得银行汇票、 银行本票和信用卡 借: 其他货币资金-银行汇票 -银行本票 -信用卡 贷: 银行存款 11、 向银行开立信用证、 交纳保证金 借: 其他货币资金-信用证保证金 贷: 银行存款 12、 向证券公司划出资金时 借: 其他货币资金-存出投资款 贷: 银行存款 购买股票、 债券等时 借: 交易性金融资产等 贷: 其他货币资金-存出投资款 13、 将外埠存款、 银行汇票、 银行本票存款的未用余额转回结算户 借: 银行存款 贷: 其他货币资金-外埠存款 -银行汇票 -银行本票 14、 交纳税费 借: 应交税费 贷: 银行存款 15、 支付购入材料的价款和运杂费 A、 采用计划价格核算 借: 材料采购 应交税费-应交增值税(进项税额) 贷: 银行存款 其他货币资金 B、 采用实际成本核算 支付货款、 运杂费、 货物已经到达并已验收入库 借: 原材料 库存商品 销售费用 应交税费-应交增值税(进项税额) 贷: 库存现金 银行存款 其他货币资金 支付货款、 运杂费时， 货物尚未到达或尚未验收入库 借: 在途物资 销售费用 应交税费-应交增值税(进项税额) 贷: 库存现金 银行存款 其他货币资金 16、 支付供应单位各种款项 借: 应付账款 应付票据 应付内部单位款 贷: 银行存款 17、 付委托外单位加工物资加工费和运费 借: 委托加工物资 应交税费-应交增值税(进项税额) 贷: 银行存款等 18、 支付外购动力费 借: 应付账款 贷: 银行存款 19、 支付职工工资 借: 应付职工薪酬 贷: 库存现金 银行存款 20、 购入不需安装的固定资产、 开发设施 借: 在建工程 贷: 银行存款 同时 借: 固定资产 油气资产 贷: 在建工程 ---------------------------------------------------- 21、 购入工程用物资 借: 原材料(专用材料、 专用设备) 贷: 银行存款 应付账款 应付票据 为购置大型设备而预付款 借: 预付账款 贷: 银行存款 收到设备并补付设备价款: 借: 原材料(专用设备)(设备实际成本) 贷: 预付账款(预付的价款) 银行存款(补付的价款) 22、 支付探矿权费用、 价款， 采矿权费用、 价款 借: 油气资产 管理费用 贷: 银行存款 应交税费 23、 拨付备用金 借: 其他应收款(备用金) 贷: 库存现金 银行存款 定期补足备用金 借: 管理费用等 贷: 库存现金 银行存款 24、 付待领工资、 暂存款和其他应付款项 借: 其他应付款 贷: 库存现金 银行存款 26、 支付各项成本、 费用 借: 油气生产成本 生产成本 输油输气成本 在建工程 油气勘探支出 油气开发支出 研发支出 制造费用 管理费用 销售费用 财务费用 勘探费用 营业外支出 贷: 库存现金 银行存款 26、 发放现金股利 借: 应付股利 贷: 库存现金 27、 按法定程序报经批准减少注册资本的，