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本套测试试卷共 37 题，共 100 分。答题得分：10?分【题型：简答】【分数：5分】 得分：0分[1]资产负债表债务法下所得税会计的核算程序是什么？答：答案：（1）确定资产和负债的账面价值（2）确定资产和负债的计税基础（3）确定暂时性差异（4）计算递延所得税资产和递延所得税负债的确认额或转回额（5）计算当期应交所得税（6）确定利润表中的所得税费用【题型：简答】【分数：5分】 得分：0分[2]现时成本会计有什么优点？答：答案：（一）可以为经营和投资决策提供更为有用的会计信息　　（二）有利于全面考核和评价企业管理人员的经营业绩，促进企业经营管理的改进　　（三）有利于企业收益的合理分配　　（四）可以更有效地维护业主权益和企业的生产经营能力　　（五）在一定程度上，简化了付出存货成本的核算【题型：应用】【分数：10分】 得分：0分[3]?甲公司2007年12月31日将一台账面价值3?000?000元、已提折旧1?000?000元的生产设备按2?500?000元的价格销售给乙公司，出售价款当日存入银行。同时与乙公司签订了一份融资租赁合同将该生产设备租回，租赁期为5年，未实现售后租回损益按平均年限法分5年摊销。假设不考虑相关税费。??要求：?指出未实现损益应计入的科目、计算未实现售后租回损益的金额以及2008年未实现损益的摊销额?。?答：答案：借银行存款|2500000|贷固定资产清理|2000000|递延收益|500000元|摊销额|100000元【题型：应用】【分数：10分】 得分：0分[4]?甲企业2008年发生亏损4?000?000元，预计未来五年能获得足够的应纳税所得额来弥补亏损。假设2009年至2011年应纳税所得额分别为：1?000?000元、2?000?000元、?2?500?000元。甲企业适用的所得税税率为25％，已与税务部门沟通可以在5年内用应纳税所得额弥补亏损，且无其他暂时性差异。??要求：计算2008-2011年应确认或转回的递延所得税资产及2011年应交所得税。(确认用正数，转回用负数）。答：答案：2008年|100万元|2009年|-25万元|2010年|-50万元|2011年|-25万元|应交所得税|37.5万元【题型：应用】【分数：10分】 得分：0分[5]2008年1月1日，甲公司以一台账面价值为2?000?000元的全新设备吸收合并乙公司。假设合并前，甲、乙公司同为丙集团的子公司，合并当日已办妥有关资产转移及股权转让手续，不考虑其他因素的影响。合并交易发生前，双方的资产负债表如下：?? 2008年1月1日??? ?????????金额：元项目甲公司账面价值乙公司账面价值乙公司公允价值银行存款900 000300 000300 000应收账款500 000500 000400 000存货800 000700 000600 000固定资产4 180 0001 800 0002200 000无形资产?200 000200 000资产合计6 380 0003 500 0003 700 000应付账款1 650 000900 000900 000长期借款2 100 000l 000 0001 000 000负债合计3 750 0001 900 0001 900 000股本l 630 0001 150 000?资本公积300 000100 000?盈余公积200 000150 000?未分配利润500 000200 000?所有者权益合计2 630 000l 600 0001 800 000负债与所有者权益合计6 380 0003 500 0003 700 000要求：计算甲公司合并后的净资产及股本、资本公积、盈余公积和未分配利润金额。答：答案：净资产|4230000|股本|1630000|资本公积|0|盈余公积|10000|未分配利润|500000【题型：应用】【分数：10分】 得分：0分[6]?2008年1月1日，甲公司为规避所持有商品A公允价值变动风险，与某金融机构签订了一项衍生金融工具合同(即衍生金融工具B)，并将其指定为2008年上半年商品A价格变化引起的公允价值变动风险的套期。衍生金融工具B的标的资产与被套期项目商品在数量、质量、价格变动和产地方面相同。2008年1月1日，衍生金融工具B的公允价值为零，被套期项目(商品A)的账面价值和成本均为500000元，公允价值为550 000元。2008年6月30日，衍生金融工具B的公允价值上升了20 000元，商品A的公允价值下降了20 000元。当日，甲公司将商品A出售,款项存入银行。甲公司预期该套期完全有效。假定不考虑衍生金融工具的时间价值、商品销售相关的增值税及其他因素。要求：(1)编制2008年1月1日将库存商品套期的会计分录；(2)编制2008年6