外聘审计员报告.PDF

2014 年年 10 月 C 2015/5 B CC 大大 会会 第三十十九届届会议 22015 年 6 月 6 －13 日，罗马马 粮农组组织 20 112 －2013 年审定定账目 第二二部分－－外聘审审计员报报告 本文件可可通过此页 QR 二维码快快速读取；粮粮农组织采用用 QR 码旨在尽量减轻轻环境影 响并倡导导以更为环保保的方式开展展交流。其他他文件可访问问： 。 外聘审计员关于联合国粮食及农业组织 2012 年 1 月 1 日至2013 年 12 月31 日财务期内 财务活动的详细审计报告 目录 页次 内容提要 1 A. 职责、范围和方法 6 B. 审计结果 7 1. 财务事宜 8 1.1 财务审查 8 1.2 主要财务比率 8 1.3 财务报表审计 10 1.4 账户审计 11 1.5 共享服务中心 13 1.6 技术合作计划 14 2. 治理事项 17 2.1 问责和内部控制框架 17 2.2 《国际公共部门会计标准》实施进展 19 2.3 落实企业风险管理 20 2.4 采购管理 21 2.5 全球资源管理系统 32 3. 对权力下放办事处的审计 44 3.1 项目/ 计划管理 45 3.2 采购 47 3.3 资产管理 48 3.4 顾问 49 3.5 差旅 50 3.6 现金管理 50 C. 管理层的披露 51 1. 现金和应收账款的核销 51 2. 惠给金 51 3. 欺诈或假定欺诈案件 51 D. 鸣谢 52 附件A －权力下放办事处内部控制问题汇总 2012 －2013 两年度 缩略语表 内容提要 引言 1. 外聘审计员关于联合国粮食及农业组织（粮农组织 ）财务活动的详细审计 报告是根据粮农组织《财务条例》第XII 条和补充职责范围发布的。按照第 12.4 条 的要求，本报告包含对2013 年 12 月 31 日结束的两年度的财务报表的审计结果和 对粮农组织行政和管理的观察结果。 2. 审计的总体目标是通过外部审计进程，向成员国提供独立保障，提高粮农 组织的透明度和加强问责制，以及支持粮农组织的工作目标。本报告详细讨论了 我们认为应当提请粮农组织领导机构注意的财务和管理事项。 3. 这将是最后一份两年度详细报告。由于粮农组织将《国际公共部门会计标准》 作为其2014 年财务报告框架，自2014 年起，外聘审计员将每年向领导机构提交一份 报告。在本报告中，粮农组织和本组织将交替使用，均指代联合国粮食及农业组织。 总体审