全过程跟踪审计操作要点.doc

全过程跟踪审计操作要点 建设 阶段 审计事项 提供资料 审核要点 审核措施 审核时间 设计阶段 1、设计招投标文件审核 1、设计招标文件 组织图纸会审，运用价值工程理论进行分析。 2、图纸的审核 2、设计投标文件 3、设计图纸 3、设计概、预算的审核 1、设计概、预算书 2、工程量计算书 3、限额设计表 4、招标文件的审核 1、招标文件 成立招投标审核小组，配合建设单位招投标小组的工作；协助建设单位制订施工合同并参与合同谈判；将法律法规、计价规范和建设单位要求构筑清晰的审计监督管理平台。严格确定合同计价体系，建立设计施工、监理、造价等单位在控制工程造价，配合跟踪审计的责任机制，化解潜在的不形成工程主体实物工作量的费用. 2、工程量清单 3、设计图纸 5、工程量清单的审核 4、答疑纪要 5、工程量计算书 6、投标文件的审核 1、投标文件 ,分析报价构成的合理性,工程量报价清单子目内容是否与招标文件一致;审查措施项目清单是否跟施工组织设计的施工方案相配套。 2、投标报价 7、投标报价的审核 2、标底 3、工程量计算书 8、施工合同的审核 1、招标文件 　 2、投标文件 3、投标承诺 9、隐蔽工程记录的审核 1、隐蔽工程验收记录 参与地基、基础、主体结构、工程竣工等四大验收，采用丈量、拍照、取样、记录、签证等手段。 2、地基验收记录 10、工程变更的审核 1、工程变更申请表 控制不合理变更，防止超计划、超规模，在满足使用功能的情况下，提倡技术签证，降低工程成本，在施工中。只允许少数的技术变更，一般不得增加经济签证。 2、工程变更审批表 3、工程变更通知单 11、工程洽商的审核 1、经济签证报审核定表 2、补充施工合同 12、主要材料、设备定价的审核 1、市场材料（设备）询价表 对大型设备采用招标甲供，主要材料、设备采用看样定板甲招乙供；乙供材料采用市场咨询合理定价。 2、甲供材料（设备）一览表 3、甲招乙供材料（设备）价格选定表 4、乙供材料（设备）价格审核表 13、工程索赔的审核 1、工程索赔申请表 在实施过程中，对可能引起索赔和反索赔应密切关注，尽量采取措施控制和化解，对实际发生索赔事项要及时作出记录、调查和及时处理。 2、工程索赔费用预算书 3、工程量计算书 4、工程索赔费用审批表 14、进度款支付的审核 1、工程形象进度表 合同价款以内工程量按形象进度支付80%；超过20万元以上的变更签订补充协议，随主体工程支付；20万元以下的变更项目办理变更签证，工程完工后一结算。 2、工程进度款申报表 3、工程量计算书 阶段 15、工程结算资料的审核 1）结算书 严格执行财建（2004）369号文件《建设工程价款结算暂行办法》规定，以事实为依据，以法律为准绳，做到公正、公平、公开。 2）工程量计算书 3）钢筋抽料表（土建专业适用） 4）施工合同 5）竣工图 6）竣工资料 7）图纸会审纪录 8）设计变更 16、工程结算书的审核 9）工程洽商记录 10）监理工程师通知或业主施工指令 11）会议纪要 12）现场签证 13）甲招乙供材料定价确 14）招标文件 15）投标文件、中标通知书 16）移交资料签收表