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基于金融资产安全的抵押资产评估研究摘要自20世纪80年代以来,有一百三十多个国家发生过严重的金融风险问题,有的甚至引发严重的经济危机,对国民经济造成了巨大的危害,在此期间,资产评估无论是从其技术方法应用还是对维护金融安全所起的作用方面都备受质疑从我国来看,虽自发式金融危机尚未出现,受其它国家或地区金融危机的影响也不是很严重,但就我国商业银行来说,目前其最主要的业务类型是吸收储户存款及贷款,其中抵押贷款在所有贷款类型中又占据相当大的比重,而从现有的相关调查与研究的结论显示,抵押贷款的安全状况堪忧,因此,采取有效措施以增强抵押贷款的安全性是十分必要的本文认为抵押资产评估对于增强抵押贷款的安全性,维护金融资产安全具有重要意义,基于金融资产安全目标对抵押资产评估进行研究具有较高价值在研究过程中发现目前学术界对诸如抵押价值!抵押贷款价值!评估前提的分类方法!评估结论的鉴证性以及评估机构的企业组织形式等资产评估基本概念尚未达成共识,因此本文尝试对一些基本概念的界定进行探讨,以便有助于厘清相关概念的内涵与外延本文在检索国内外相关研究资料和成果的基础上,归纳总结研究现状,找出有价值的研究点,进行针对性研究,共包括以下六部分内容:第一部分为绪论,主要介绍本文的研究背景!意义!研究现状!研究思路以及研究方法与创新第二部分为金融资产安全与抵押资产评估的关系研究,从基本概念入手,主要论述金融资产安全现状!抵押资产评估的特点以及抵押资产评估对金融资产安全的作用第三部分首先阐述目前国内外抵押资产评估结果普遍存在偏差,进而从职业道德!评估环境!银行管理!政府监管以及制度建设等方面进行分析第四部分从评估技术的角度提出对基于金融资产安全的抵押资产评估进行改进的探索,主要内容包括评估前提选择!价值类型选择以及评估方法选择等第五部分对定位抵押资产评估的作用!评估机构企业组织形式!评估结果的表达方式!道德建设!政府监管以及制度建设等方面提出改进建议第六部分为结论及研究局限本文主要采用逻辑推理!例证以及理论分析等研究方法重点是对基于金融资产安全目标的抵押资产评估技术方法进行探索研究关键词:金融资产安全,资产抵押,抵押资产评估绪论研究背景自20世纪80年代以来,有一百三十多个国家发生过严重的金融风险问题,有的甚至引发了严重的经济危机,对各自的国民经济甚至整个世界经济体都造成了巨大的危害典型的代表有20世纪80年代出现的日本泡沫经济及其导致的日本经济的大萧条,20世纪90年代末发生的东南亚金融危机,2007年的美国次贷危机所引发金融危机直至爆发的全球性经济危机对于资产评估在金融危机中所扮演的角色,许多学者持批评态度,有的学者将金融危机归咎为资产抵押以及抵押资产评估的/盯市原则0诚如诸多学者所言,资产评估业必将要被/兴师问罪0,然而,资产评估(特别是抵押资产评估)与金融危机究竟存在多大的关联性,是起到推波助斓的作用,还是起维护金融安全的作用,其还存在哪些局限和不足,以及如何改进,这些都是值得我们思考的问题从我国来看,虽自发式金融危机尚未出现,受其它国家或地区金融危机的影响也不是很严重,但就我国商业银行来说,目前其最主要的业务类型是吸收储户存款及贷款,其中抵押贷款在所有贷款类型中又占据相当大的比重,1而从现有的相关调查与研究的结论显示,抵押贷款的安全状况堪忧,因此,采取有效措施以增强抵押贷款的安全性是十分必要的本文认为抵押资产评估对于增强抵押贷款的安全性,维护金融资产安全具有重要意义,同时,基于金融资产安全目标对抵押资产评估进行研究具有较高价值1窦广涵等(2004):/据人民银行成都分行联合调查组对国有商业银行10个县级以上机构2000年末贷款情况的统计调查,其中信用贷款占贷款余额的25.58%,担保贷款占71.42%(其中抵押贷款41.45%)01绪论应包含投机因素我国实务界对抵押资产评估的研究主要是从业务规范性!合法性以及加强监督的角度展开,研究主体几乎全部来自银行的工作人员由于实务界的需要,理论界对抵押资产评估的研究也陆续展开周建佐(2002)认为,在评估实践中广泛采用的继续使用假设不适用于抵押贷款评估,应采用清偿假设;在清偿价格类型下,评估方法应采用清算价格法;并选择贷款到期日为评估基准日王生龙(2003)指出,抵押资产评估存在一些理论盲区,主要有评估前提选择!价值类型选择!评估基准日的确定!评估结果的使用,以及评估报告/保护性说明0与/承诺函0的局限等同时指出,可以从两个方面防范评估风险,一是评估报告使用者合理利用评估结果;二是加强法律法规建设以及完善评估理论体系对于评估结果,不能只给出一个简单数据,而应是一个在进行/敏感性分析0后的价格定义下的价格意见,与此同时,评估报告使用者也不能以/决策依据0替代/决策0的思想来使用评估报告兰瑛(2004)认为,目前我国抵押贷