公司财务预算管理规定.doc

公司财务预算管理规定 财务预算的主要内容：包括经营收入预算、材料、工资等各项经营成本、各项经营、管理费用预算、资金预算、利润预算等。 财务预算管理体制：公司的财务预算实行统一计划、分级管理的财务预算管理体制。 统一计划是指公司的年度预算目标实行集中统一的管理原则； 分级管理是指各项财务预算指标由公司总部统一向各部门分解、下达；业经下达的财务预算指标由各部门负责落实，并向其所辖部门进行指标的再分解。 预算组织体系的设计：以董事会负责制为基础，以财务部为主体，跨部门设立预算组织机构。 董事会是财务预算管理的决策机构，负责依据公司的发展战略，结合股东的具体期望收益、经营环境、经营计划等因素审议、批准公司上报的公司年度预算，并授权公司总经理下达正式预算。 公司财务部是财务预算工作的归口管理部门，具体负责财务预算管理文件编撰、预算指标的测定、预算的汇总编制、最终预算任务的下达、预算过程的监督和结果的评价等组织工作和汇总编制工作。 公司各部门（含单店）负责提供编制预算的各项基础资料，包括本部门（含单店）的业务预算初稿和初稿依据；监督本部门（含单店）预算的执行情况并及时进行反馈；协调部门内部资源及部门之间的预算关系。各部门（含单店）第一负责人对本部门预算承担第一责任。 预算期及预算编制期 预算期指预算编制覆盖的经营期间和预算的实际执行期。公司财务预算期为每年的1月1日至12月31日。 预算编制期指财务预算实际编制的时间期限。公司的预算应在预算期上一年度的11月（暂定）开始着手编制。 预算编制的基本方法： 公司采取自上而下下达预算编制目标及方针、自下而上编制预算、由财务部平衡汇总编制各部门预算的预算编制方法。 预算编制方针 公司目标利润规划方针：公司目标利润由公司董事会制定。 公司收入预算编制方针：以因素分析为基础，根据不同的业务特性采取经营年度环比预算或定基预算。 公司经营成本预算编制方针：公司经营成本预算与业务量挂钩，采用弹性预算。 公司各部门费用编制方针：日常费用采用固定预算，即按部门编制人数确定每人办公费费用；对于专项事务产生的费用，采用零基预算，重新审核部门专项职能的必要性并制定预算额。 预算编制流程：（见附件） 预算编制准备：在编制预算之前财务部应组织公司各部门做好各项准备工作，包括组织调查研究，检查、总结到目前为止的上一报告期内经营计划及预算的执行情况，预测本报告期经营计划和预算的总体执行情况，测算有关指标数据，研究预算期发展的趋势等。 每年11月1日前由公司经理办公会根据董事会批准的年度战略规划目标及年度经营计划确定下年度的预算目标，公司财务部负责具体分解预算目标。 公司财务部制定详细的编制规范（含表式、编制说明要求）和编制进度要求文件等预算编制指导文件，在10月25日之前下发到各部门、单店。 公司各部门在全面分析以前年度及本报告期预计各项财务收支情况的基础上，根据预算年度经营环境的变化、年度经营目标、预算目标和提高内部经营管理水平的要求，按照合理测算预算年度各项收支，根据预算指导文件的要求编制预算年度的各项预算草案交主管领导初审，由主管领导提出意见并进行修改。 下年度1月5号之前，公司各部门将审核后的预算草案(包括编制说明)上报公司财务部。 公司财务部审核公司各部门上报的年度分项预算草案。审核其是否符合公司总体的方针、目标，是否充分展示发展前景和管理潜力，对各部门之间的冲突进行协调，讨论通过各部门预算草案或返回重编。 公司财务部负责汇总平衡各部门预算草案，编制出公司年度财务预算初稿，包括资金预算表、预计损益表及其他有关资料，提交经理办公会审议。 1月31日前经理办公会召开召开年度预算质询会，审议各部门及公司整体预算，并提交总经理审核。 将通过审核的预算提案报董事会审批，经批准的预算方案，正式下达给各部门执行。 预算编制内容： 财务部负责编制 各单店负责编制本部门营业收入预算、各项费用预算； 店管部负责编制公司整体营业收入预算、物资需求预算、库存预算； 综合办负责汇总编制公司总体的办公费用、差旅费用、工资福利费用、培训费预算； 工程部负责编制公司工程建筑物资采购预算、工程建设费用预算； 中心厨房负责加工消耗原材料预算、直接人工预算、辅助材料(如调味料等)预算； 经营办负责产品广告宣传费用等营业费用预算； 公司各部门负责本部门费用的预算，包括办公费、业务招待费、电话费、会议费、培训费、资料费等，将以上各项费用递交综合办汇总处理； 采购部负责各种原材料、辅助材料、备品备件、低值易耗品等采购预算。 预算控制 预算内支出应根据不同的审批权限由公司各部门负责人、主管副总、总经理审批。 下达的预算指标是与业绩考核挂钩的硬性指标，一般情况不得突破。预算指标是制订《业绩合同》和《考核设计方案》的重要依据，根据预算执行情况对责任人进行考核、奖惩