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会计科目和主要账务处理工作底稿 ——讨论稿 2010年 山东金正大生态工程股份有限公司 编写人：XXX 编写部分：【现金】/【银行】/【资产】/【税务】/【成本】/【销售】...... 【业务梳理流水编号】—0001 这是进行业务梳理时为了方便计数而设定的流水编号，可以从0001、0002一直到9999，自己随用随加。 一、【业务类型】：此部分简要描述该笔业务是什么 二、【凭证类型】此部分说明该笔凭证的类型，不用的类型可以删除掉。01-现收；02-现付；03-银收；04-银付；05-转账 三、【凭证主体】此部分说明该笔账务处理的借、贷分录的详细信息以反映该笔账务处理的全貌，具体包括：摘要、科目（到最末级）、部门、客户、供应商、项目和其他有必要说明的信息。 【借】： [分录1]-[摘要]/[科目]/[部门]/[客户]/[供应商]/[项目]/... [分录2]-[摘要]/[科目]/[部门]/[客户]/[供应商]/[项目]/... ...... [分录n]-[摘要]/[科目]/[部门]/[客户]/[供应商]/[项目]/... 【贷】： [分录n+1]-[摘要]/[科目]/[部门]/[客户]/[供应商]/[项目]/... [分录n+2]-[摘要]/[科目]/[部门]/[客户]/[供应商]/[项目]/... ...... [分录n+m]-[摘要]/[科目]/[部门]/[客户]/[供应商]/[项目]/... 四、【凭证附件/附件印章/附件签字/合规性讨论】 此部分通过回答下列几个问题对该笔账务处理所需的附件进行确认和讨论（可参考附件DGFL2010-0005）。 问题1．这笔账务处理需要哪些附件作支撑？ 答： 。 问题2．附件上需要哪些印章？ 答： 。 问题3．附件上需要哪些人的签字？ 答： 。 问题4．目前的附件是否合适、规范？ 答： 。 问题5．如果4的答案是“否”，请在此处列示您的改进对策。 答： 。 五、【账务处理的业务阐释】 此部分深入分析产生该笔账务处理的实质性业务原因，在业务的层面上对账务处理作出全面的、精确的、明白的解释，要解释到根上，暂时解释不清的可以写明“暂解释不清”，而后大家一起讨论。 六、【凭证主体的全面反思】 此部分在【五】-业务阐释的基础上，对【三】-凭证主体分录中的各种详细信息进行深刻反思，通过回答以下问题力求做到摘要清晰妥当、科目准确合规（可参考附件DGFJ2010-0001至DGFJ2010-0004）、风险合理规避（从涉税风险、审计等角度）、其他信息符合要求。 问题1．上述分录的摘要是否全部清晰妥当？答案是“否”的话请说明理由。 答： 。 问题2．如果问题1的答案是“否”，请将您改进后的“摘要”列示在下方。 答： 。 问题3．上述分录中的科目使用是否全部准确合规？ 答： 。 问题4．如果问题3的答案是“否”，请将您改进后的“科目”列示在下方并说明您这样改进的理由。 答： 。 问题5．您觉得上述账务处理仍然存在哪些涉税、审计等方面的风险，怎样能够规避？请陈述您得观点。 答： 。 问题6．您觉得该笔业务还有哪些其他问题值得注意？请陈述您的观点。 答： 。 2010 会计科目和主要账务处理工作底稿 2