全过程跟踪审计实施资料.doc

全过程跟踪审计实施方案 准备阶段 1、向委托方了解工程基本情况并收集相关资料； 2、签订《》《》属于承包人自行采购的主要材料、设备，招标人应当在招标文件中提出材料、设备的技术标准或者质量要求 （2）建设单位是否已建立了健全内部财务管理制度； （3）建设单位对基本建设中的采购材料、设备、存货以及各项财产物资是否建立了出入库手续，账物是否相符； （4）建设单位是否能及时掌握工程进度。 6、资金管理审计 主要审计的目的是检查建设项目资金管理的真实性、全规性。主要审计内容如下： （1）审核建设项目资金管理的真实性、合规性； （2）审核建设资金到位情况是否与资金筹集计划或投资进度相衔接，有无大量资金闲置、或因资金不到位而造成停工待料等现象； （3）审核建设项目资金是否专款专用，是否按照工程进度付款，有无挤占、挪用建设项目资金等问题； （4）对往来资金数额较大且长时间不转结的预付工程款、预付备料款要查明原因，防止出现超付工程款现象； （5）审核建设项目结余资金及剩余设备材料等物资的真实性以及处置的合规性。 7、内部控制的审查和评价 建设单位内控审计的主要目的是审查保证和服务建设项目规范运行的内控制度是否健全、有效。主要审计方法为分析核查法。主要审计内容如下： （1）审核建设单位的组织结构是否符合投资项目效益、效率的要求； （2）审核建设单位的人员数量及素质是否满足各岗位需要，有无冗员现象； （3）审核设备采购制度、合同管理制度、现场签证制度、工程变更制度、工程进度款审批和支付制度、财务核算制度、资金管理制度等的规范性等； （4）审核处理每一项经济业务是否有明确的职责分工； （5）审核是否有健全的凭证手续和传递手续； （6）审核是否有完备的稽查和核对制度； （7）审核是的制度规定过于原则而难以执行； （8）审核是否有的制度内容已经过时或与国家相关政策有悖。 （三）工程结算审核 工程结算审计的主要目的是审定工程建造实际成本的真实性、合理性、合规性。主要审计方法为重点审计法、现场检查法和对比审计法。审计的主要内容如下： （1）对前期已审核过的洽商、材料设备价格等资料进行计算汇总； （2）审查施工单位的工程结算资料是否完整，结合前面已汇总的数据，审核工程量变化和套用相关清单单价的情况，是否与施工中的审核情况相符； （3）审核竣工结算是否与竣工图相符，并对现场进行勘察，对竣工图纸进行核查，是否与工程现场相符； （4）依据当期经济政策调整文件，审核工程结算经济政策的调整变化是否真实可靠； （5）对照建设工程合同条款，检验补充合同或补充协议内容的真实性、可靠性； （6）根据工程的实际验收情况，审核合同工期的执行和合同质量的完成情况； （7）根据施工单位提出的索赔要求，认真审核索赔的论据是否合理，内容是否真实，向建设单位提出参考意见； （8）通过对施工单位工程结算的全面审核，在保证工程造价真实合理的基础上，提出初审意见，送建设单位审查； （9）经建设单位审查后，及时调整，并与建施双方交换意见； （10）对施工现场进行勘察核实，以确保实际施工与竣工资料相符； （11）与建设单位、施工单位进行核对会审后，作出审核定案表，由各方签字； 12）通过对该工程造价结算审核，将工程管理中存在的问题向委托方及时汇报，并针对存在问题提出改进建议。；；；；；；’,核实库存设备、专用材料账物是否相符；；；