浅析商业银行内部审计.doc

浅析商业银行内部审计 华东交通大学毕业论文 PAGE 8 PAGE 9 目录 TOC \o "1-2" \h \z \u HYPERLINK \l "_Toc325305608" 引言 PAGEREF _Toc325305608 \h 1 HYPERLINK \l "_Toc325305609" 1银行内部审计概述 PAGEREF _Toc325305609 \h 2 HYPERLINK \l "_Toc325305610" 2. 商业银行的运营特点及内审特点 PAGEREF _Toc325305610 \h 3 HYPERLINK \l "_Toc325305611" 3.目前我国商业银行内部审计的现状及存在的问题 PAGEREF _Toc325305611 \h 4 HYPERLINK \l "_Toc325305612" 3.1 银行内部控制存在严重漏洞 PAGEREF _Toc325305612 \h 4 HYPERLINK \l "_Toc325305613" 3.2 内部审计局限性大，独立性弱 PAGEREF _Toc325305613 \h 4 HYPERLINK \l "_Toc325305614" 3.3 审计技术和审计理念的落后 PAGEREF _Toc325305614 \h 4 HYPERLINK \l "_Toc325305615" 3.4 人员素质有待提高 PAGEREF _Toc325305615 \h 5 HYPERLINK \l "_Toc325305616" 4.强化我有商业银行内部审计的对策 PAGEREF _Toc325305616 \h 5 HYPERLINK \l "_Toc325305617" 4.1健全内部控制体系，防止内部审计出现漏洞 PAGEREF _Toc325305617 \h 5 HYPERLINK \l "_Toc325305618" 4.2 改进和创新内审的理念合技术，加强内审的独立性 PAGEREF _Toc325305618 \h 6 HYPERLINK \l "_Toc325305619" 4.3 完善内审的体系，提升审计人员业务水平 PAGEREF _Toc325305619 \h 6 HYPERLINK \l "_Toc325305620" 4.4 提高内部审计人员素质 PAGEREF _Toc325305620 \h 6 HYPERLINK \l "_Toc325305621" 5.结论 PAGEREF _Toc325305621 \h 7 HYPERLINK \l "_Toc325305622" 参考文献 PAGEREF _Toc325305622 \h 8 HYPERLINK \l "_Toc325305623" 致谢 PAGEREF _Toc325305623 \h 9 引言 商业银行作为特殊的货币经营企业，风险聚集性较其他行业更强，但同时也是国家经济的命脉，在社会和经济稳健发展方面起着重要作用。随着我国金融体制改革的不断深入和对外开放的进一步扩大，银行业面临着巨大的机遇和挑战。商业银行逐步脱离了国家保护，业务不断丰富和复杂化，经营风险逐步加大，这些都对商业银行的风险管理和审计水平提出了更高的要求。 内部审计是一箱独立公正的客观评价体系，引入科学系统的方法对企业内部进行评价，及时有效的揪出经营管理中的漏洞和薄弱环节，并采取各种防范对策来避免风险损失，从而改善内部控制和风险管理，所以它是商业银行系统运转正常的重要保障。虽然近年来，内部审计的飞速发展促使我国商业银行相继进行体质改革，逐步建立了以企业整个业务运行系统为核心。以管理为导向的内部审计体系，但与当今金融业的整体发展相比，我国商业银行内部审计仍存在这很多缺陷和不足。针对商业银行自身特有的运行模式，如何加强和完善银行内部审计机制，解决目前存在的问题成为所有商业银行当前面临的重大课题。 1银行内部审计概述 银行内部审计的定义 内部审计是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。 银行内部审计是组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的真实性、合法性和有效性来促进组织目标的实现， 重心由事后评价转向事前风险管理和对过程的控制。? ? 《内部审计准则》 2003年6月 内部审计的作用 (1)制约作用。内部审计人员按照我国的法律及财经法规，以及本部门、本单位的有关规定，对本部门、本单位的财政、财务收支和各项经济活动的真实、合法、效益进行监督检查，促使本部门、本单位的经济活动在合法、效益的轨道上运行，对各种违